Les experts-comptables, les CPA et les propriétaires d’entreprise préparent des états financiers. La principale différence est que les états financiers préparés par CPA sont souvent fournis aux banques et aux institutions financières lorsqu'une entreprise demande des lignes de crédit et d'autres prêts en raison de l'assurance fournie par le CPA. Toutefois, les banques peuvent demander des états financiers à un moment autre que le 31 décembre. Ou bien, une entreprise peut terminer son exercice à une date autre que le 31 décembre. Les états financiers préparés à une date autre que le 31 décembre sont des états financiers d'exercice.
Articles dont vous aurez besoin
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Comptes de bilan
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Compte de résultat
Collectez les informations de bilan et de compte de résultat pour la période de 12 mois pour laquelle vous préparez les états financiers. Par exemple, si vous préparez des états financiers pour l'exercice se terminant le 30 septembre 2009, vous devez collecter des informations pour la période allant du 1er octobre 2009 au 30 septembre 2009.
Enregistrez tous les comptes du bilan. Un bilan représente un instantané d’une entreprise à un moment donné. Par conséquent, en utilisant l'exemple précédent de préparation des états financiers pour l'exercice clos le 30 septembre 2009, les valeurs de tous les actifs et passifs seraient déclarées au 30 septembre 2009. Indiquez la valeur des actions de la société au 30 septembre 2009. Notez les bénéfices non distribués au début de l’entreprise au 1er octobre 2008.
Enregistrez tous les revenus gagnés et toutes les dépenses engagées pour la période allant du 1er octobre 2008 au 30 septembre 2009. Les dépenses doivent être détaillées afin que le lecteur des états financiers ait le plus de détails possible. Par exemple, utilisez des catégories de dépenses distinctes pour l'eau, le gaz et l'électricité au lieu de simplement déclarer toutes ces dépenses en tant que services publics.
Calculez le revenu net de l'exercice en soustrayant les dépenses du revenu pour la période du 1er octobre 2008 au 30 septembre 2009. Indiquez le revenu net dans le compte de résultat ainsi que dans la partie capitaux propres du bilan. Le revenu net de l'exercice, s'il est calculé correctement, vous permettra de respecter la formule du bilan suivante: Actif = Passif + Capitaux propres.
Attention
Les états financiers de l'exercice présentés ci-dessus ne prenaient en compte que les états financiers préparés selon la comptabilité de caisse. Si vous préparez les états financiers de l'exercice selon la méthode de la comptabilité d'exercice, des ajustements devront être apportés pour des éléments tels que les impôts différés et les charges à payer.
