Une église est exempte de l'impôt fédéral pour la plupart des buts - si elle est considérée comme une organisation à but non lucratif selon les règles de l'IRS. De plus, les donateurs pourront déduire leurs contributions à l’église de leurs déclarations de revenus des particuliers. Une église peut toujours être imposée sur le revenu tiré d'activités non liées à son but non lucratif et doit produire des déclarations de revenus auprès de l'IRS dans certaines circonstances.
Exonération fiscale
Pour recevoir des avantages fiscaux, une église doit être considérée comme une organisation à but non lucratif 501 (c) (3). Si elle remplit également les conditions d'une église en vertu des règles de l'IRS, il n'est pas nécessaire qu'elle demande à l'IRS de la reconnaître en tant qu'organisation à but non lucratif ou d'attendre son approbation. L'IRS a défini 14 critères qu'une église doit remplir pour pouvoir prétendre à des avantages fiscaux. Ceux-ci incluent un credo particulier, un gouvernement ecclésiastique, un code de doctrine, un lieu de culte établi et une congrégation régulière, entre autres.
Les donateurs
Le statut d'exonération fiscale encourage les gens à donner de l'argent à des églises en offrant des avantages fiscaux aux donateurs. Les donateurs aux églises ont le droit de déduire des montants pouvant atteindre 50% de leur revenu brut ajusté. Dans la mesure où cela réduit le revenu imposable, le donateur se trouve également dans une tranche d'imposition inférieure, ce qui entraîne une économie d'impôt nette si le donateur planifie soigneusement le montant et le moment des dons. Bien que les églises soient tenues de fournir aux donateurs une confirmation écrite des dons d'une valeur de 250 USD ou plus (en janvier 2011), elles n'ont pas besoin de produire de déclaration d'impôts pour les dons tant que les dons sont utilisés à des fins religieuses.
Activités taxables
Certaines activités d'église générant des revenus sont imposables. Que le revenu soit imposable ou non dépend de sa relation avec le but exonéré d'impôt de l'église. Si une église gagne de l'argent en vendant de la littérature religieuse, ce revenu n'est pas imposable même si l'argent n'a pas été donné. Toutefois, si une église gagne de l'argent en organisant une vente de pâtisseries, l'IRS pourrait se demander si une vente de pâtisseries est suffisamment liée à une activité religieuse, même si le produit de la vente a été utilisé à des fins religieuses. Si une église gagne plus de 1 000 USD en revenus d'activités non liées au cours de l'année d'imposition, elle doit remplir le formulaire 990-T et payer l'impôt sur le montant supérieur à 1 000 USD (à compter de janvier 2011).
Paie
Si une église engage des employés, elle doit déduire les taxes de l'assurance-maladie et de la sécurité sociale des chèques de paie des employés. Deux exceptions s'appliquent: les églises ne doivent pas déduire l'assurance-maladie ou la sécurité sociale du chèque de paye des ministres ordonnés et les églises qui s'opposent à la retenue des taxes Medicare et sécurité sociale pour des raisons religieuses sont exemptées en remplissant le formulaire 8274. Les églises doivent délivrer le formulaire W-2 aux employés et formulaire 1099 MISC à des entrepreneurs indépendants afin qu’ils puissent produire leurs déclarations de revenus individuelles. Ils doivent également déposer le formulaire 1096 avec l'IRS.
