Les déclarations de revenus des sociétés apparaissent sous le même format que les autres données financières, ce qui complique la tâche des lecteurs non informés. Les déclarations d’impôt sur les sociétés comprennent diverses données financières et informatives. Comprendre la déclaration de revenus vous aide à évaluer la situation financière d’une société, ainsi que sa taille, ses affiliations et sa propriété.
Articles dont vous aurez besoin
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Formulaire IRS 1120 déclaration de revenus
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Formulaire IRS 1120 instructions
Passez en revue les sections d’information de votre déclaration de revenus 1120, en vous familiarisant avec les informations pertinentes sur la société. La section d'informations supérieure sur la première page du formulaire 1120 contient un résumé des informations de base sur la société. Le reste de la page 1 à la ligne 31 équivaut au compte de résultat. Vous allez adresser ces données après avoir examiné les autres sections d'informations.
Localisez l'annexe K en vous reportant à la troisième page du formulaire 1120. L'Annexe K affiche d'autres informations, y compris la méthode de comptabilisation, qui affecte profondément les résultats des états financiers. Les sections centrales de l’annexe K concernent les codes d’activité et les groupes de contrôle et d’affiliation. Les questions 6 à 13 de l'annexe K fournissent à l'IRS des informations de rapport supplémentaires utilisées pour déterminer les exigences de rapport supplémentaires.
Passez à la première page du formulaire 1120 et passez en revue la section sur le revenu des lignes 1 à 11. La section sur le revenu comprend le revenu brut moins les revenus et indemnités. Le revenu brut est la principale source de revenu de la société. Le coût des produits vendus suit le revenu brut et représente le coût de tous les produits acquis et vendus au cours de la période comptable. Le net du revenu brut moins le coût des biens vendus est le bénéfice brut. Les lignes 4 à 10 affichent les autres revenus totaux, indiquant le revenu total à la ligne 11.
Déterminez les déductions ou les dépenses engagées par la société. La deuxième section de la première page du formulaire 1120 comprend les frais de vente, les frais généraux et les frais d’administration, ainsi que les frais de vente, dépenses administratives et autres frais généraux. Les frais de vente ont un rapport direct avec les ventes et incluent les salaires et traitements des ventes, la publicité, les repas des ventes, les divertissements et les fournitures. Les frais généraux et administratifs se rapportent indirectement aux ventes et comprennent des frais tels que le loyer, les réparations et l’entretien, les salaires non liés aux ventes, les intérêts et l’amortissement. Les dépenses qui ne figurent pas dans l'une des catégories des lignes 12 à 25 apparaissent sur un relevé, totalisées à la ligne 27 à titre d'autres déductions. Le total des déductions est net par rapport au revenu total et donne lieu à un revenu imposable à la ligne 30. La ligne 31 affiche le total de l’impôt sur le revenu correspondant à la société, suivi des crédits, paiements et montants dus ou des remboursements. Les soldes à la ligne 34 indiquent un montant dû, tandis que les soldes à la ligne 35 indiquent un paiement en trop.
En ce qui concerne la deuxième page, vous voyez l’annexe A, qui affiche les composants du coût des produits figurant à la ligne 2 de la première page. Déterminez la méthode de rapport d’inventaire à partir des informations affichées au bas de l’annexe A. Les dividendes et les déductions spéciales sont déclarés en tant que composants des capitaux propres et non en tant que déductions du revenu. L’annexe E présente un détail de la rémunération versée au bureau, qui est résumée à la première page du formulaire 1120, à la ligne 12. L’Internal Revenue Service demande aux sociétés de déclarer ces informations. L’annexe J fournit des détails sur le calcul de l’impôt sur le revenu de la société.
Consultez le bilan de la société pour l'année précédente et l'exercice en cours à l'annexe L, qui comprend l'actif, le passif et les capitaux propres. L'annexe L commence par les actifs courants, y compris l'encaisse et les comptes débiteurs, et progresse vers des actifs moins liquides, en terminant par des actifs fixes, incorporels et autres. Les passifs apparaissent dans l’ordre dans lequel ils sont dus et comprennent les créditeurs, les autres passifs courants et les autres passifs. Les capitaux propres suivent les passifs et comprennent le capital social, le capital versé supplémentaire, les bénéfices non répartis et les actions propres. L'annexe M-1 réconcilie la déclaration de revenus des sociétés avec la comptabilité de la société et l'annexe M-2 réconcilie les bénéfices non répartis. Pour obtenir une assistance supplémentaire pour déchiffrer les informations d’une déclaration d’impôt sur les sociétés, contactez votre agent inscrit local et votre fiscaliste agréé par le Département du Trésor.
Conseils
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Vérifiez toujours la méthode de comptabilité avant de prévisualiser les données du compte de résultat ou du bilan.
Assurez-vous de lire un formulaire 1120; Il existe plusieurs autres formulaires de déclaration de revenus des sociétés.
Attention
L’actif total inférieur à 250 000 $ à la page 1 permet à la société de ne pas déclarer l’annexe L, ni le bilan ni l’annexe M-1 à la page 5.
La comptabilité fiscale et financière ne sont pas les mêmes. vous pouvez trouver des divergences entre une déclaration d’impôt des sociétés et les livres de la société.
