Calculer le total de la masse salariale n’est jamais aussi simple que la plupart des gens le pensent - le montant "X" multiplié par le nombre "Y" d’heures vous donne un salaire "Z". Les impôts doivent être pris en compte, tant pour l'employeur que pour l'employé, les avantages sociaux, la rémunération des travailleurs, le chômage public (SUTA) et le chômage fédéral (FUTA) doivent être pris en compte et plafonnés à certains montants atteints à différents niveaux. Tout cela doit être pris en compte lors du calcul des pourcentages de la masse salariale.
Employeur Taxes
Une part importante du calcul de la masse salariale est constituée par les impôts correspondants des employeurs, ces montants que les employeurs doivent verser aux gouvernements des États et au gouvernement fédéral pour le privilège d’engager une autre personne pour travailler. Ces taxes comprennent la FICA (sécurité sociale et l'assurance-maladie), la FUTA (loi fédérale sur l'impôt sur le chômage) et la SUTA (loi sur l'impôt sur le chômage dans l'État). Il existe également une assurance contre les accidents du travail, qui doit être payée par l'employeur.
En supposant qu'un employé gagne 25 $ l'heure et travaille 40 heures en une semaine, il gagnera 1 000 $. Pour calculer les pourcentages de l'employeur pour la masse salariale, vous devrez: 1. Multiplier le montant de 1 000 USD par le pourcentage FICA (qui en 2009) est de 7,65%, soit 76,50 USD. 2. Multipliez le montant de 1 000 dollars par le pourcentage FUTA qui est de 0,80% ou 8 dollars dans ce cas. 3. Multipliez le montant de 1 000 USD par le pourcentage SUTA de votre société, qui correspond à un numéro de base, majoré ou diminué des éventuelles réductions ou pénalités que vous devez payer. À titre d’exemple, Arizona State SUTA représente une base de 2,0%, ou 2 USD pour notre employé actuel. 4Multipliez le montant de 1 000 $ par le code de risque d'indemnisation des travailleurs qui a été attribué à l'employé pour le travail qu'il effectue. Par exemple, s'il est employé de bureau, le code est 8810. Le tarif pour ce code varie en fonction de l'état dans lequel vous vous trouvez et des remises ou modificateurs de primes proposés par votre compagnie d'assurance, mais le taux de base dans l'état de l'Arizona est de 28 cents. pour chaque 100 $ que gagne l'employé. Les positions les plus risquées ont des codes d'indemnisation des travailleurs plus coûteux. En supposant que nos employés soient des employés de bureau et qu'ils paient le taux de base, cela équivaut à 2,80 $.
En additionnant ces montants, nous obtenons 89,30 $. Il s’agit du montant que l’employeur devra débourser à partir des bénéfices / fonds de l’entreprise - à ne pas prendre de l’employé. Notez que certaines taxes ont un plafond, tel que FICA, ce qui signifie qu'une fois que l'employé a gagné un certain montant avant impôt pour l'année (actuellement 106 800 $), vous n'avez plus à payer la partie de la sécurité sociale de FICA pour cet employé, et l'employé n'a pas à le payer non plus.
Impôts des employés
Les employés ont également leurs propres impôts à payer et il incombe généralement à l'employeur de retenir les montants de taxe sur la paie de l'employé et de les soumettre aux autorités nationales et fédérales compétentes dans les meilleurs délais. 1. L'employé paie le même montant FICA que l'employeur. Dans notre exemple, vous retenez donc 76,50 $ de la paie de l'employé. 2. Le site Web de l'IRS contient des tableaux permettant de calculer les pourcentages de retenue des employés. Vous pouvez vous en servir pour déterminer le montant des retenues d'impôt fédéral en fonction de ce que l'employée a indiqué sur son formulaire W-4. Le montant que vous imposerez ici n’est pas nécessairement un revenu brut, mais un revenu imposable, qui peut être différent. Certaines déductions, telles que l'assurance maladie et les cotisations 401 (k), ne sont pas imposées, ce qui signifie que vous devez déduire ces montants de la paie de l'employé avant de calculer ses impôts. 3. Le gouvernement de votre État devrait également disposer d'un site Web contenant des informations ou des tableaux sur le calcul des impôts de l'employé (le cas échéant). De nombreux États utilisent un simple pourcentage de l'impôt fédéral retenu. Certains États utilisent un formulaire et une formule de retenue à la source indépendants des impôts fédéraux. Par exemple, si le taux de votre État était de 10% des taxes fédérales. Dans ce cas, vous retiendrez 7,65 $ de la paie de l'employé.
