Les audits sont un examen interne ou externe des opérations financières d’une entreprise. Les entreprises ont recours à des audits pour s’assurer qu’elles respectent les normes comptables nationales et les conventions comptables internes. Les sociétés cotées en bourse sont généralement confrontées à davantage d'audits basés sur les exigences des agences de régulation gouvernementales et des bourses de valeurs. Ces sociétés exigent davantage d’audits car les entreprises d’investissement et les investisseurs individuels ont un intérêt financier dans les rendements financiers de la société. Les audits impliquent généralement quelques principes universels pour les sociétés ouvertes.
États financiers
Les états financiers sont généralement le résultat final du processus comptable d’une entreprise et fournissent aux investisseurs des informations essentielles sur la santé financière de l’entreprise. Les auditeurs examineront les états financiers pour s’assurer qu’ils incluent des informations financières exactes et valides. Les états les plus courants incluent le bilan, le compte de résultat et l'état des flux de trésorerie. Les auditeurs commenceront par les états financiers et rechercheront les informations dans les comptes individuels et les transactions qui composent les informations contenues dans les états financiers.
Comparaison
Les auditeurs peuvent également comparer les informations financières et l’analyse des tendances d’une entreprise à celles d’autres entreprises du même environnement. Ce processus de comparaison est possible car les sociétés ouvertes sont tenues de déposer des rapports auprès de la Securities and Exchange Commission (SEC) et disposent souvent d'informations financières communiquées sur des sites Web financiers. Les auditeurs qui trouvent des informations douteuses dans le grand livre d’une entreprise ou dans d’autres rapports comptables peuvent se concentrer sur des domaines spécifiques à examiner. Bien que les entreprises ne reflètent pas souvent les informations d’un secteur ou d’un concurrent, un écart important par rapport à la moyenne peut donner aux auditeurs des signaux d’alerte concernant des processus comptables inappropriés.
Contrôles internes
Les sociétés ouvertes doivent mettre en place des contrôles internes pour protéger leurs processus et informations financiers. Les exigences en matière de contrôle interne ont été généralisées à partir de la loi Sarbanes-Oxley de 2002 qui tente de limiter la fraude ou l’abus des informations financières d’une entreprise. Les auditeurs examineront les contrôles internes pour déterminer s’ils protègent réellement les informations comme prévu. Les contrôles internes inefficaces ne valent rien dans le processus comptable de la société, créent plus de travail pour les employés et ne procurent qu’un avantage minime, voire aucun, aux actionnaires.
