Les audits internes constituent une partie importante des opérations commerciales. L’Institute of Internal Auditors les définit comme une fonction d’évaluation qui examine les activités principales d’une entreprise. Les listes de contrôle d'audit de l'administration couvrent les éléments commerciaux à haut risque qui sont essentiels aux objectifs stratégiques. Après un examen des opérations de votre entreprise, la meilleure pratique consiste à définir des questions relatives à la liste de contrôle des audits internes afin que les réponses affirmatives indiquent qu’il n’ya aucun problème.
Audit de gestion
Les listes de contrôle pour les audits de gestion internes doivent évaluer des questions telles que la planification de base, le personnel, les ventes, le marketing, la publicité et les promotions. La planification de base comprend la présence d'un énoncé de mission clair; budget annuel; politique de prix; et des plans d'affaires, de marketing et de vente écrits. Les contrôles d'audit du personnel vérifient si les attentes de l'employeur sont clairement communiquées, par exemple dans un manuel de l'employé et des descriptions de travail individuelles. Passez en revue les procédures standard utilisées pour la planification afin d'évaluer l'efficacité. Les listes de contrôle peuvent également inclure l’évaluation de l’existence de mesures de contrôle des problèmes de dotation en personnel, telles que la qualité des performances, les absences non excusées et le vol.
Audit des opérations
Les questions de production d’entreprise sont traitées dans un audit des opérations. Les relations avec les fournisseurs peuvent être examinées pour évaluer les contrôles d'inventaire, ainsi que les systèmes de livraison et de paiement. Inspecter les stocks par rapport aux normes de contrôle de la qualité de référence. Vérifiez les plans d'urgence qui identifient des sources alternatives pour les matériaux nécessaires. Veiller au respect des normes réglementaires, telles que la sécurité et la santé au travail ou OSHA. Cela peut être examiné par rapport aux enregistrements de sécurité documentés et aux rapports d'accident.
Audits financiers
Les problèmes critiques pouvant être examinés dans un audit financier interne comprennent les pratiques générales en matière de comptabilité et de comptabilité. Examinez l'exactitude des relevés actuels de revenus et de dépenses. Évaluer le statut de l'historique de remboursement des prêts aux entreprises. Passez en revue les politiques de la société en matière de crédit et de recouvrement. Déterminez si les relevés bancaires se rapprochent et si les flux de trésorerie sont adéquats en fonction des besoins du projet. Les autorisations de paiement doivent être revues pour éviter les fraudes. Examiner les systèmes de dépôt pour les retenues à la source fédérales et les cotisations de sécurité sociale. Les audits financiers annuels doivent également garantir que les déclarations de revenus sont produites rapidement. Les sociétés ouvertes peuvent également imposer des obligations supplémentaires en matière d’information financière, telles que le respect des réglementations fédérales telles que la loi Sarbanes-Oxley. Un conseiller juridique peut être amené à examiner toutes les exigences de conformité légales.
Audits de systèmes
Identifiez tous les systèmes de gestion en place dans votre entreprise, ainsi que leur interconnexion, lors du développement des audits de systèmes internes. Les systèmes informatiques et automatisés qui mesurent et surveillent les activités doivent être vérifiés. Consultez les journaux de maintenance du système pour déterminer si des vérifications plus fréquentes sont systématiquement documentées. Des manuels opérationnels doivent exister pour tout le matériel. Vérifiez auprès des superviseurs pour vous assurer que les manuels répondent à toutes les questions ou si une formation complémentaire ou des mises à niveau technologiques sont nécessaires.
