La plupart des entreprises de fabrication et de vente au détail ont des stocks qui sont utilisés pour réaliser une vente finale et générer un profit. Les entreprises achètent leurs stocks avec de l'argent, puis transforment ces stocks en un produit qui est ensuite vendu au comptant. Le processus de conversion des espèces en espèces est appelé le cycle de conversion des espèces (CCC). En général, plus le processus est rapide, plus l'opération est efficace, moins il y a d'immobilisations. En termes simples, la CCC est une mesure du temps nécessaire pour qu'une entreprise récupère son investissement en stocks.
Examinez le calcul pour le cycle de conversion en espèces. L'équation est la suivante: CCC = DIO + DSO + DPO. La réponse est donnée en jours.
Déterminer DIO. DIO représente les stocks en nombre de jours ou le nombre de jours d'inventaire dans les livres. Le calcul est le suivant: DIO = Stock moyen / COGS par jour et Stock moyen = (stock initial + stock final) / 2. Les stocks figurent au bilan et le COGS (coût des produits vendus) au compte de résultat.
Déterminer DSO. DSO représente le nombre de jours d’encours (le temps qu’il faut à vos clients pour vous payer). Le calcul pour DSO est le suivant: DSO = Moyenne des comptes à recevoir (RA) / Revenu par jour et Moyenne des RA = (AR débutant + AR final) / 2. Vous pouvez trouver AR sur le bilan.
Déterminer le DPO. Le DPO représente les jours impayés (combien de temps il faut pour payer vos fournisseurs). Le calcul est le suivant: DPO = AP / COGS moyen par jour et AP moyen = (début AP + fin AP) / 2.
