Le cycle de conversion en espèces calcule le temps nécessaire pour convertir les stocks en espèces. Il se compose de trois catégories: jours d’encours, jours d’échéance et jours d’inventaire. Le nombre de jours d’encours correspond au temps qu’une entreprise met en moyenne pour recouvrer ses factures. Le nombre de jours impayés correspond au délai moyen d'une entreprise pour payer ses factures. Le nombre de jours d’inventaire correspond au temps nécessaire en moyenne à une entreprise pour convertir ses stocks en ventes.
Calculez le nombre de jours d'inventaire en attente (DIO). Calculez la DIO en divisant l'inventaire par le coût des ventes, puis multipliez par le nombre de jours examinés. Le bilan comprend le compte d’inventaire et le compte de résultat, le coût des ventes.
Calculer les jours de ventes en suspens (DSO). Calculez le délai moyen de règlement en divisant les comptes débiteurs par le total des ventes à crédit, puis multipliez par le nombre de jours examinés. Le bilan contient le compte client et le compte de résultat, le compte de ventes à crédit.
Calculer les jours payables en souffrance (DPD). Calculez le DPD en divisant les comptes fournisseurs par le coût des ventes, puis multipliez par le nombre de jours examinés. Le bilan comprend le compte créditeur et le compte de résultat, le coût des ventes.
Ajoutez DIO et DSO, puis soustrayez DPO pour obtenir le cycle de conversion de trésorerie.
