Les prêts aux actionnaires, comme leur nom l'indique, sont des fonds que les actionnaires prêtent à la société dans laquelle ils détiennent des actions. Pour être admissible à un prêt d'actionnaire en vertu du code Internal Revenue Service, le prêt ne peut consister en une entreprise; ce doit être une entreprise établie. Les règlements de l'IRS autorisent les prêts d'un actionnaire qui détient la totalité des actions d'une société.
Contrat de prêt
L'Internal Revenue Service recommande que les contrats de prêt aux actionnaires incluent les détails qui se trouveraient dans un prêt entre parties non liées. Les contrats doivent spécifier le montant du prêt, le taux d’intérêt appliqué, la durée du remboursement et la conséquence de ne pas rembourser correctement. Si les emprunteurs fournissent une garantie pour garantir le prêt, le contrat doit indiquer la garantie offerte et la disposition en cas de non-paiement.
En dessous des prêts du marché
Les prêts d'actionnaires ne portant aucun intérêt ou un taux d'intérêt inférieur au taux fédéral sont appelés prêts inférieurs à ceux du marché. L'Internal Revenue Service publie mensuellement le taux fédéral dans le bulletin Internal Revenue, disponible sur le site Web de l'IRS. Les prêts à taux d'intérêt avantageux ont des conséquences fiscales variables pour les emprunteurs, en fonction des détails de l'accord.
Conséquences fiscales des prêts
Le montant des intérêts non imputés aux emprunts inférieurs au marché est considéré comme un revenu et est imposable pour l'emprunteur. Les contribuables déterminent ce montant imposable en soustrayant le montant des intérêts réellement payés du montant des intérêts qui seraient dus si le prêt d'actionnaire était facturé au taux fédéral. Les emprunteurs doivent calculer ce montant chaque année et faire un rapport lors de la déclaration de leurs impôts.
Prêts à faible solde
L'intérêt perdu peut ne pas être imposable sur un emprunt inférieur au marché avec un solde dû inférieur ou égal à 10 000 $. Pour pouvoir bénéficier de cette exception, les sociétés doivent avoir contracté le prêt à faible intérêt ou sans intérêt avec un objectif principal autre que l'évasion fiscale. Les prêts aux actionnaires dont le solde est plus important sont admissibles à cette exemption lorsque le solde tombe à 10 000 $ ou moins.
