Les états financiers - le compte de résultat et le tableau des flux de trésorerie - déclarent le bénéfice comptable et le flux de trésorerie, respectivement. Les deux chiffres sont importants pour une entreprise. Les informations tirées de ces rapports sont toutefois très différentes. Comprendre les différences entre les deux est nécessaire pour bien évaluer la santé financière d’une entreprise.
Profit comptable
Le bénéfice comptable est la différence entre les revenus d’une entreprise, le coût des produits vendus et les dépenses. Le premier élément représente l'argent entrant, tandis que les deux derniers représentent l'argent sortant de l'entreprise. Ce chiffre, appelé "bénéfice d’exploitation", est un chiffre fictif car il n’a aucune représentation physique dans les opérations commerciales de la société. Les éléments hors exploitation peuvent augmenter ou diminuer le bénéfice comptable. Ceux-ci incluent la vente ou la cession d'actifs et d'autres articles non récurrents.
Flux de trésorerie
Les flux de trésorerie représentent les différentes sources et utilisations des espèces dans une entreprise. La trésorerie est un actif physique que les entreprises suivent au moyen de comptes bancaires, d’états et de rapprochements. Les entreprises utilisent le compte de résultat et le bilan pour préparer le tableau des flux de trésorerie. Trois activités principales - exploitation, investissement et financement - représentent les sources ou les utilisations des liquidités. Les produits et les charges d’exploitation font partie de la première section, tirée du compte de résultat de la société.
Relation
Les entreprises peuvent générer des revenus de vente élevés mais disposer de peu d’argent pour mener leurs opérations. Dans le monde des affaires, les entreprises dans cette situation manquent d'argent. Le moyen le plus courant d’y parvenir est lorsqu’une entreprise réalise d’importantes ventes à crédit qui augmentent les revenus tout en drainant les liquidités. Les ventes à crédit permettent généralement aux clients, pendant 30 jours ou plus, de payer les biens ou services achetés. Bien que stimulant pour le bénéfice comptable, les flux de trésorerie diminuent avec l’augmentation des dépenses d’exploitation sans que les entrées de fonds provenant des ventes courantes ne soient compensées.
Articles non monétaires
La comptabilité d'exercice est connue pour son incapacité à suivre avec précision les flux de trésorerie. La raison en est liée aux éléments non monétaires inclus dans le compte de résultat. L’amortissement, par exemple, est une dépense valide du compte de résultat qui n’a pas sa place dans le tableau des flux de trésorerie. Afin de corriger cette différence, les comptables peuvent avoir besoin d'ajouter une section ou une information à l'état des flux de trésorerie identifiant tous les éléments hors caisse, en informant les utilisateurs des états financiers de la présence de ces éléments.
