Vous pourriez penser à un excédent de trésorerie comme s'il vous restait de l'argent après avoir soustrait les achats et les paiements de factures du revenu. Sur le plan financier, un excédent de trésorerie ou un excédent de trésorerie est très similaire. Les sociétés déclarent des variations du montant des liquidités disponibles pour payer des factures dans un tableau des flux de trésorerie à la fin de chaque année ou période comptable. Un excédent ou un déficit de trésorerie correspond uniquement à des variations du montant des liquidités disponibles. Le montant réel des liquidités disponibles est inscrit au bilan de l’entreprise.
Rassemblez les informations nécessaires pour calculer le surplus de trésorerie de la société. Les tableaux de flux de trésorerie proviennent du compte de résultat et du bilan de la société. Par conséquent, toutes les données dont vous avez besoin figurent dans ces états financiers et les documents connexes.
Commencez par le revenu net de la société, que vous trouverez dans le compte de résultat. Ajuster le résultat net aux variations des flux de trésorerie disponibles non reflétés dans le résultat net. Par exemple, ajoutez des déductions pour amortissement au revenu net, car l’amortissement ne réduit pas réellement le montant des liquidités disponibles. Ajustez le revenu net pour tenir compte des modifications d'éléments tels que les comptes fournisseurs, les comptes clients et les stocks. Le résultat est la variation de la trésorerie disponible due aux activités d’exploitation.
Calculez la variation de la trésorerie disponible résultant des activités d'investissement. La vente d'actifs tels que des équipements, des biens immobiliers ou des valeurs mobilières est un chiffre positif, car cela signifie que la société dispose de plus de liquidités. Soustrayez l'argent dépensé pour l'achat d'actifs afin de déterminer la variation nette de la trésorerie disponible en raison des investissements.
Calculer les variations de trésorerie disponibles résultant des activités de financement. Le produit des actions émises ou des activités d'emprunt à long terme, telles que la vente d'obligations, est positif car il augmente les liquidités disponibles. Soustrayez les dividendes versés et le coût du rachat d’actions ou du remboursement de vos dettes à long terme
Additionnez les variations nettes des flux de trésorerie disponibles provenant des activités d’exploitation, d’investissement et de financement. Si le résultat est positif, il s'agit de l'excédent de trésorerie de la période comptable. Si vous obtenez un montant négatif, vous avez un déficit de trésorerie plutôt qu'un excédent.
