La fraude n'est pas un crime qui se produit à l'air libre, et des audits internes ou externes occasionnels ne suffisent plus pour détecter une fraude dans un système de comptabilité. Afin de prévenir au mieux les fraudes, une entreprise doit connaître tous les types de fraudes pouvant être commises afin de pouvoir créer les programmes d'audit appropriés. Une entreprise doit discuter du risque de fraude avec l’ensemble de la direction et du personnel, effectuer des tests de fraude et connaître la capacité du personnel de gestion à outrepasser les systèmes de contrôle de la fraude. Les transactions inhabituelles, ou «drapeaux rouges», dans un système de comptabilité sont généralement le premier indice de comportements frauduleux au sein d'une entreprise.
Avis vol d'argent et d'investissement sous la forme d'écumage ou de larcin. Selon le site Web Accounting Financial Taxation, la fraude sous forme de vol d’argent et de vol d’investissement est souvent la plus médiatisée, mais elle se traduit par le plus petit volume d’argent volé par rapport à d’autres formes de fraude. L'écrémage se produit lorsqu'un employé prend de l'argent, généralement un peu à la fois, avant qu'il ne soit enregistré dans le système de comptabilité, ou falsifie des reçus et des dépôts bancaires. Le larc se produit lorsqu'un employé prend de l'argent après qu'il a été enregistré dans le système comptable, manipule des chèques ou participe à des stratagèmes frauduleux de fournisseurs. Le comptable Joel B. Charkatz, dans un article pour Lorman Education Services, indique que les comptables et ceux qui ont accès aux registres financiers d’une entreprise sont généralement les personnes reconnues coupables de ce type de fraude. Vous pouvez détecter cette forme de fraude si vous remarquez de petites sommes manquantes périodiquement.
Rechercher des anomalies dans les comptes de dépenses des employés. Un employé qui commet une fraude peut remettre de faux reçus et les réclamer en tant que dépense d'entreprise, demander le remboursement des articles non approuvés, gonfler le coût d'un achat si aucun reçu n'est requis ou demander un remboursement plus d'une fois pour la même dépense. Un employé peut également voler de l’argent à une entreprise, notamment en ne remboursant pas ses avances ou en utilisant ses cartes de crédit à des fins personnelles. Dans une grande entreprise, les écarts de compte de dépenses résultant d'une fraude peuvent sembler minimes, mais peuvent augmenter considérablement avec le temps. Pour détecter les fraudes dans les comptes de dépenses des employés, exigez des reçus avec toutes les demandes de remboursement et établissez des contrôles qui nécessitent des enregistrements détaillés de tous les achats.
Trouvez la falsification intentionnelle des enregistrements financiers avec des audits internes. La falsification des rapports financiers reste une fraude, même si aucun actif n’a été volé, car les informations induisent en erreur les investisseurs et ont une incidence sur le prix des actions d’une société. Accounting Financial Taxation recommande de faire appel à des auditeurs externes pour effectuer des audits complets en plus des audits internes.
Détectez les pots-de-vin des fournisseurs ou les paiements frauduleux en remarquant des prix d’achat inhabituellement élevés ou un fournisseur inconnu. Les employés en charge des achats dans les entreprises peuvent demander aux fournisseurs un paiement de compensation pour leurs activités communes, ce qui fait qu'une entreprise paie plus que d'habitude pour des biens. Une entreprise peut détecter ce type de fraude en connaissant la valeur marchande des fournitures achetées par rapport au prix qu'elle a payé.
Une entreprise peut également effectuer des paiements inexistants à des vendeurs ou à des employés. Charkatz affirme que ce type de fraude est plus difficile à détecter dans les grandes entreprises qui emploient des centaines de personnes et font appel à plusieurs fournisseurs. Toutefois, le contrôle des commandes d'achat et des demandes de paiement par rapport à une liste actuelle d'employés et de fournisseurs sous contrat peut aider à détecter et à prévenir la fraude dans un système comptable.
