La trésorerie nette provenant des activités opérationnelles correspond à la variation relative de la situation de trésorerie d'une entreprise d'une période à l'autre créée par les activités opérationnelles. Les flux de trésorerie opérationnels offrent une image plus nette de la santé financière des entreprises que les flux de trésorerie nets provenant des activités de financement et d’investissement.
Bases de la trésorerie nette
Au cours d'un mois, d'un trimestre ou d'une année, une entreprise mène des opérations commerciales régulières qui entraînent des entrées et des sorties de trésorerie. Les rentrées de fonds d’exploitation proviennent de la vente de biens et de services. Les sorties comprennent les coûts des biens vendus et les charges d'exploitation fixes. La différence entre les entrées et les sorties de fonds correspond au flux de trésorerie net, ou flux de trésorerie d'exploitation. Un flux de trésorerie positif signifie que la société génère des flux de trésorerie d’exploitation qu’elle peut utiliser pour ses investissements et son développement continus.
Détails supplémentaires
Les ventes et les achats d’actifs, les distributions de dividendes et les rachats d’actions font partie des activités hors exploitation ayant une incidence sur les flux de trésorerie. Bien que ces activités aient un impact sur les flux de trésorerie nets de la période, elles ne sont généralement pas des activités en cours comme celles incluses dans le calcul des flux de trésorerie provenant des activités opérationnelles. Une des raisons pour lesquelles une société distribue des dividendes à ses actionnaires est que les dirigeants ont confiance dans la situation de trésorerie actuelle ainsi que dans les flux de trésorerie nets. L’amélioration des revenus et la réduction des coûts fixes et des coûts fixes ainsi que les coûts fixes sont les principaux moyens d’améliorer les flux de trésorerie provenant des activités opérationnelles.
