Un propriétaire d'une société à responsabilité limitée, ou LLC, est payé comme un entrepreneur indépendant, pas un employé. Si tout le monde qui travaille pour une LLC est un propriétaire de l'entreprise, l'entreprise n'a aucun employé, selon l'Internal Revenue Service. Cela signifie qu’il n’a pas non plus d’obligations salariales. Cependant, dès que la société embauche son premier employé, elle assume les responsabilités en matière de paie et de ressources humaines de chaque employeur.
Types d'employés
Deux types de personnes travaillent pour une LLC: membres et non membres. Les membres sont collectivement propriétaires de l'entreprise. Lorsqu'un membre rejoint la société, il y investit généralement financièrement et reçoit des participations dans la société. Les non-membres sont des employés qui travaillent pour l'entreprise. Qu'ils soient embauchés à plein temps ou à temps partiel, les employés sont payés à la masse salariale. Dans certaines circonstances, une entreprise peut engager un contrat avec un contractant indépendant et le payer via des comptes créditeurs.
Responsabilité de l'employeur
Une société à responsabilité limitée avec des employés a les mêmes responsabilités en matière de paie de l'employeur que toutes les autres sociétés. Ces responsabilités incluent:
- Retenue à la source des impôts fédéraux, étatiques et locaux, le cas échéant, au nom des employés.
- Dépôt des taxes dans un compte bancaire conformément à la réglementation de l'Internal Revenue Service.
- Produire une déclaration de revenus trimestrielle et payer les retenues d'impôt au gouvernement.
- Envoi d'un formulaire W-2 aux employés, récapitulant leurs gains annuels et les impôts retenus.
Cotisations obligatoires de l'employeur
Une LLC avec des employés est également obligée de contribuer à trois avantages obligatoires pour les employés: Sécurité sociale, assurance-maladie et indemnisation du chômage. Chaque entreprise doit payer un supplément de 6,2% du salaire d’un employé jusqu’à concurrence d’un maximum annuel pour la sécurité sociale; 1,45% du salaire d'un employé pour Medicare, plus 0,9% supplémentaire pour les personnes hautement indemnisées; et des taxes supplémentaires pour l'assurance d'indemnisation du chômage fédérale et des États. Ces charges sociales doivent être déposées à la banque avec les impôts retenus sur les employés et incluses dans la déclaration trimestrielle de la société.
Paiements Garantis
Les propriétaires de LLC ne sont pas des employés, mais l'entreprise peut fournir une paiement garanti pour les rémunérer pour le travail qu’elles effectuent pour l’entreprise. Comme un salaire, le paiement est garanti car il ne dépend pas des performances de l'entreprise. Cependant, il est payé en dehors de la paie, comme si un membre était un entrepreneur indépendant. Aux fins de l'impôt sur le revenu, les membres de la LLC sont considérés comme des travailleurs indépendants. Ils doivent payer des impôts tous les trimestres et produire une déclaration de revenus annuelle. Les membres de la société paient également une taxe sur l'emploi indépendant, similaire aux taxes prélevées sur les cotisations de sécurité sociale et de Medicare auprès des employés. Ce traitement fiscal libère la société des responsabilités en matière de paie et transfère le fardeau de l'impôt sur le revenu à ses membres.
Retraits ou distributions du compte de capital
Chaque membre a un compte de capital qui suit son investissement dans la société. À la fin de chaque année, la société distribue le résultat en mettant à jour le compte de chaque membre. Les membres peuvent ensuite retirer de leurs comptes de capital conformément aux règles de l'accord d'exploitation de la société. Les membres ayant déjà payé l’impôt sur l’argent de leurs comptes de capital, les distributions ne sont généralement pas soumises à la taxe sur l'emploi indépendant. Les sociétés ne sont toutefois pas autorisées à déguiser les paiements garantis sous forme de distributions du compte capital afin de réduire le fardeau fiscal d'un membre.
