Les propriétaires d'une société à responsabilité limitée, également appelée LLC, ont des responsabilités fiscales différentes de celles d'une société. Bien qu'une LLC soit moins réglementée et plus souple qu'une société, son statut fiscal peut être source de confusion. L'Internal Revenue Service ne reconnaît pas officiellement une LLC en tant qu'entité fiscale unique. Au lieu de cela, l’agence classe la LLC parmi les entités existantes, ce qui entraîne souvent une certaine confusion chez les propriétaires novices en fiscalité.
Choix fiscal
Une LLC est un type particulier d’entité qui peut choisir comment elle veut que l’IRS la traite à des fins fiscales. À moins que la LLC ne demande expressément à être traitée comme une société, l'IRS la traitera comme une entreprise à propriétaire unique ou une société de personnes en fonction du nombre de propriétaires impliqués dans la société. Les entreprises individuelles et les sociétés de personnes sont des entités intermédiaires, ce qui signifie que les propriétaires enregistrent les bénéfices des entreprises sur leurs déclarations de revenus individuelles, plutôt que sur une déclaration de revenus pour l'entreprise. L'IRS ne considère pas une entité intermédiaire comme un employeur lorsqu'elle traite avec des distributions versées à des propriétaires pour un travail effectué pour le compte de la société.
Statut du propriétaire
Les propriétaires d'une LLC ne sont pas considérés comme des employés de la société, même s'ils travaillent régulièrement pour la société, sauf si la société a choisi d'être imposée en tant que société. Une société paie ses propres impôts sur les bénéfices avant de verser des dividendes aux actionnaires. En tant qu’entité fiscale indépendante, elle peut verser un salaire à ses actionnaires et retenir des taxes sur l’emploi si un actionnaire travaille réellement pour la société. Une LLC pass-through ne paie pas d'impôts et n'a pas de statut fiscal indépendant permettant de retenir les taxes sur l'emploi des employés propriétaires.
Les distributions
Une LLC pass-through effectue deux types de distributions à ses propriétaires: des prélèvements sur la partie des bénéfices d'un propriétaire en fin d'année et des distributions de bénéfices. Il ne verse pas de salaire aux employés-propriétaires comme une société en raison de la manière dont il est imposé. Les tirages sont généralement facultatifs et distribués au hasard, mais pour les propriétaires qui travaillent pour l'entreprise, le tirage peut être garanti et effectué selon un calendrier. De cette manière, le tirage garanti peut fonctionner comme un salaire. Cependant, la LLC ne déduit pas les taxes sur l'emploi de ce montant.
Taxes d'emploi
Etant donné que la LLC pass-through ne prélève pas de taxes sur l'emploi pour les employés-propriétaires, un propriétaire doit payer des taxes estimées et des taxes sur l'emploi indépendant sur les distributions attendues, y compris la taxe de sécurité sociale, sur une base trimestrielle. Un propriétaire qui travaille comme employé de l'entreprise est responsable du paiement de la totalité de la taxe sur l'emploi: la moitié payée par l'employé et la moitié payée par l'employeur. Un propriétaire qui ne participe pas matériellement aux opérations quotidiennes peut être exempté du paiement des taxes sur l'emploi, mais doit vérifier auprès de l'IRS pour s'en assurer.
