De nombreux employés trouvent plus de satisfaction à travailler dur pour leur employeur s’ils ont une participation dans l’entreprise. Un plan d’achat d’actions ou un plan d’options d’achat d’actions pour les employés est un moyen d’y parvenir, car il est plus facile pour les employés de sociétés fermées d’être en partie propriétaires de la société de leur employeur ou d’être en partie propriétaires en récompense de leurs efforts.
Définition ESOP
Un ESOP est un plan de retraite qualifié qui permet aux employés d’être propriétaires de la société qui les emploie. Les actions du plan peuvent être achetées directement par un employé ou reçues sous la forme d'une participation aux bénéfices. Le stock peut également être donné sous forme d'options d'achat d'actions, ou octroyé sous forme de bonus.
Objectif
Les ESOP sont généralement mis en place pour fournir aux propriétaires privés un marché pour les actions qu’ils détiennent dans leur propre entreprise, pour récompenser et motiver les employés et pour recevoir des incitations fiscales pour l’emprunt de fonds destiné à aider les employés à acheter des actions. Le plan ESOP sert de contribution aux employés plutôt que de dépense.
Planifier les distributions
Retirer de l'argent d'un plan d'actionnariat équivaut à retirer de l'argent d'un autre régime de retraite qualifié. Le plan suppose que l'argent restera dedans, à moins que la personne choisisse de le retirer. Les règles relatives à la répartition d'un solde acquis dans un compte ESOP varient en fonction des règles spécifiques définies par la société. Les règles figurent dans le résumé du plan ESOP. L'administrateur du régime peut en fournir une copie.
Les employés sont soumis à des périodes d’acquisition avant d’être pleinement propriétaires de leurs actions dans un ESOP. Si les actions ne sont pas acquises, l'employé ne pourra recevoir aucun paiement et si l'employé quitte l'entreprise avant la fin de sa période d'acquisition, il perd la propriété de ses actions ESOP.
La diversification
Les distributions permettant aux employés de diversifier leurs investissements doivent être gérées par le POEI de différentes manières. Les employés qui ont participé au RAS depuis 10 ans ou plus peuvent retirer jusqu'à 25% de leurs actions sur une période de cinq ans ou jusqu'à 50% des actions dans un délai de six ans. Le produit peut être investi dans des véhicules de retraite indépendants ou dans d’autres investissements en dehors du régime ESOP.
Un employé peut demander à son employeur de transférer son solde acquis dans le régime d'actionnariat salarié dans un compte de retraite individuel, ou faire envoyer les fonds à l'employé directement. Dans ce cas, l'employeur doit retenir 20% du solde et l'envoyer à l'Internal Revenue Service.
Retraite, invalidité ou décès
Les ESOP sont légalement tenus de verser aux participants une prestation un an après la séparation de l’employé, mais celle-ci ne peut obliger un participant à accepter des distributions jusqu’à l’âge de la retraite. Si un employé ne prend pas sa retraite de l'entreprise, le plan doit commencer à lui être distribué le 1 er avril de l'année, immédiatement après que l'employé ait atteint l'âge de 70 ans et demi. Les règles deviennent quelque peu complexes si un employé prend sa retraite ou décède, et le moment du paiement dépend du fait de savoir si le prêt pour l'achat des actions a été remboursé. Dans la plupart des cas, le régime doit verser à l’employé ou à un bénéficiaire désigné dans un délai de cinq ans, quel que soit le statut de remboursement du prêt.
