Les entreprises s’appuient sur des procédures de contrôle internes pour que leurs employés soient honnêtes et s’assurent confiant en ce qui concerne les actifs et l’information financière de leur entreprise. Les méthodes de contrôle interne spécifiques varient d’une entreprise à l’autre, en fonction du fonctionnement spécifique de cette entreprise. La direction doit déterminer quel type de contrôle interne répond le mieux aux besoins de son entreprise et mettre en œuvre ces contrôles.
Zones à haut risque
Chaque entreprise comporte des zones à haut risque de déclaration inexacte, de vol ou d’absence de traitement approprié. La direction de chaque entreprise doit identifier les domaines présentant le risque le plus élevé pour son activité. Cette évaluation des risques comprend la détermination de l'accessibilité des employés ou des clients aux informations sensibles ou aux actifs de l'entreprise. Cette évaluation des risques inclut également l'identification de l'impact en dollars potentiel le plus élevé d'actions inappropriées d'un employé ou d'un client. Une fois que la direction a identifié les zones à haut risque, elle peut mettre en œuvre des mesures pour minimiser ces risques.
Actifs de sauvegarde
Les entreprises utilisent leurs actifs pour développer leurs activités. Ces actifs comprennent les stocks, la trésorerie et le matériel. Le traitement des espèces nécessite des contrôles internes spécifiques, tels que le rapprochement régulier du compte des espèces, la séparation des responsabilités en matière de traitement des espèces entre plusieurs employés et la vérification des opérations de trésorerie. L'inventaire nécessite une protection des clients et des employés. De nombreux magasins de détail utilisent des miroirs de plafond pour surveiller les clients et des appareils électroniques pour les empêcher de quitter le magasin sans payer. Toute entreprise disposant d'un inventaire peut associer des employés lors du chargement ou du déchargement de camions afin d'empêcher un employé de voler.
Assurer la conformité
Les entreprises communiquent leurs résultats financiers et opérationnels à divers organismes, notamment l'IRS et la SEC. Les sociétés opérant dans des secteurs spécifiques, tels que l’énergie ou la banque, communiquent également leurs résultats aux organismes gouvernementaux qui supervisent ces secteurs. Chaque agence a ses propres exigences en matière de rapport, telles que les informations spécifiques requises et le format utilisé pour rapporter les données. Les entreprises mettent en place des contrôles internes pour garantir le respect des exigences de rapport spécifiques. Ces contrôles internes consistent notamment à demander l’approbation des responsables avant de signaler et d’obtenir un second examen des données par les employés.
Assurer des rapports précis
Les rapports financiers amènent le propriétaire de l'entreprise à poursuivre sa croissance ou à changer de direction si nécessaire. Le propriétaire de l'entreprise a besoin d'états financiers précis pour prendre de bonnes décisions concernant les actions de l'entreprise. Les contrôles internes garantissent que chaque transaction est enregistrée et rapportée avec précision.
