Les livres de comptabilité des entreprises sont essentiels dans les économies modernes, car ils aident les entreprises à enregistrer et à déclarer leurs transactions financières conformément aux principes comptables généralement reconnus (PCGR) et aux normes internationales d’information financière (IFRS). Les chefs de département dans les unités commerciales de la comptabilité veillent à ce que les employés suivent des procédures adéquates lors de l’enregistrement des transactions dans les journaux, les grands livres généraux et les grands livres auxiliaires.
Journal
Un journal est un enregistrement comptable qui affiche deux colonnes - une pour les débits et l’autre pour les crédits. Un comptable, ou un comptable, enregistre des transactions opérationnelles en débitant et en créditant des comptes financiers tels que des actifs, des passifs, des capitaux propres, des produits et des charges. Un commis à la comptabilité débite un compte de dépenses ou d’actifs pour augmenter son solde et crédite le compte pour en réduire le montant. L'inverse est vrai pour les comptes de revenus, de passif et de capitaux propres. Un actif est une ressource qu'une entreprise possède, par exemple un terrain ou de l'argent. Un passif est un emprunt qu’une société doit rembourser ou un engagement financier qu’elle doit respecter. Le revenu est le revenu qu'une organisation gagne en vendant des biens ou en fournissant des services. Les dépenses sont des charges ou des coûts qu'une entreprise engage pour vendre des biens ou fournir des services. Un compte de capitaux propres concerne les transactions avec les propriétaires de l'entreprise.
Grand livre général
Un grand livre général inclut toutes les transactions qu'un comptable enregistre dans des journaux. Selon les normes US GAAP et IFRS, une entreprise doit déclarer un ensemble complet et "juste" de rapports du grand livre lors du dépôt de données réglementaires. En langage comptable, "juste" signifie exact ou objectif. Un ensemble complet d’états du grand livre comprend un bilan (ou état de la situation financière), un état des résultats (également appelé état des résultats ou du compte de résultat), un état des flux de trésorerie et un état des bénéfices non répartis déclaration d’équité). Un bilan répertorie les actifs, les passifs et les fonds propres d'une entreprise à un moment donné. Un compte de résultat d'entreprise indique les revenus, les gains, les dépenses et les pertes de l'entreprise au cours d'une période donnée. L'état des flux de trésorerie fournit des informations sur les flux de trésorerie provenant des activités opérationnelles, les flux de trésorerie liés aux activités d'investissement et les flux de trésorerie liés aux activités de financement. Un état des résultats non distribués informe le lecteur des transactions avec les propriétaires de l'entreprise, telles que les paiements de dividendes et les achats ou ventes d'actions.
Grand livre auxiliaire
Un grand livre auxiliaire est une partie d'un grand livre général. Par exemple, un rapport de grand livre de bilan peut inclure des données de grand livre auxiliaires pour les actifs et les passifs à court terme ainsi que pour les immobilisations et la dette à long terme. Un actif à court terme est une ressource qu'une entreprise s'attend à convertir en trésorerie (vente) dans un délai d'un an. L'encaisse, les comptes débiteurs et les stocks sont des exemples d'actifs à court terme. Les actifs à long terme ou fixes comprennent les machines et les équipements. Un passif à court terme est une dette due dans un délai de 12 mois, tandis qu'un emprunteur doit rembourser un passif à long terme après un an ou plus.
