Les sociétés membres de la Securities Investor Protection Corporation versent une cotisation annuelle pour créer un type de fonds d’assurance destiné aux investisseurs victimes d’échecs ou d’actes répréhensibles. Cette évaluation est calculée sur deux formulaires, appelés SIPC-6 et SIPC-7 (voir Ressources), qui couvrent respectivement la première et la deuxième moitié des exercices des sociétés membres. Le montant de l'évaluation de chaque entreprise est basé sur ses revenus d'exploitation nets jusqu'à la fin de la période de dépôt applicable.
Déterminez les produits d'exploitation nets de l'entreprise pour la période de reporting tels que définis par SIPC. En règle générale, les produits nets d’exploitation sont les produits qui restent après déduction des frais d’exploitation et des impôts payés des produits bruts. Les comptables divergent souvent sur l'opportunité d'inclure des éléments spécifiques dans le calcul du revenu net. Pour éviter les divergences, SIPC a établi sa propre définition technique.
Déterminez les ajouts de l'entreprise aux revenus nets. Ces ajouts comprennent des pertes sur des comptes de négociation, des produits de base et des placements. (L’ajout des pertes aux revenus nets peut sembler contre-intuitif, mais il s’agit bien d’en arriver aux revenus bruts de l’entreprise, comme l’exige la SIPC.) Cette catégorie comprend également certaines dépenses en publicité, impression, frais d’enregistrement et frais juridiques.
Déterminez les déductions de l'entreprise sur les revenus nets. Celles-ci incluent les revenus générés par les comptes de négociation et les comptes d'investissement et de produits de base. La société devrait également déduire les dépenses qui ne sont pas liées à la souscription de titres.
Soustrayez le plus grand des deux nombres à titre de déduction supplémentaire: total des frais d'intérêts et de dividendes jusqu'à un montant déterminé, ou 40% des intérêts de marge gagnés sur les comptes-titres des clients.
Déterminez vos revenus d'exploitation nets SIPC en ajoutant des revenus bruts et des ajouts et en déduisant les déductions.
Multipliez les revenus d'exploitation nets de SIPC par le taux applicable, qui était de 0,0025 au moment de la publication, soit un quart de un pour cent.
La SIPC-6 calcule la cotisation due sur les produits d'exploitation nets de l'entreprise pour le premier semestre de l'exercice. La SIPC-7 est similaire, mais elle calcule l’évaluation totale due sur les recettes d’exploitation nettes annuelles de la société, puis fournit un crédit pour les évaluations payées avec la SIPC-6.
Attention
Une pénalité est calculée à un taux annuel de 20% sur la partie impayée de la cotisation pour chaque jour de retard. La SIPC-6 doit être présentée au plus tard le trentième jour après le point médian de l’exercice, tandis que la SIPC-7 doit être présentée 60 jours après sa clôture. Les deux délais permettent un délai de grâce de 15 jours.
