Le système fiscal d'un pays est la structure complète des recettes et des dépenses de l'État et le cadre dans lequel ses agences collectent et utilisent ces fonds. Ce système est régi par la politique économique d'un pays, qui découle de décisions prises par l'organe directeur. Les entreprises doivent comprendre que le système fiscal d'un pays est efficace pour fonctionner à l'intérieur de ses frontières. de même, les pays doivent maintenir des systèmes fiscaux stables pour encourager les investissements à long terme.
Fiscalité directe
La fiscalité directe est une méthode utilisée par de nombreux systèmes fiscaux pour générer des revenus pour le gouvernement en obligeant les assujettis à payer directement de l'argent au gouvernement. L’impôt sur le revenu des personnes physiques et l’impôt sur le revenu des sociétés sont deux exemples courants d’imposition directe. Dans ces deux cas, la personne ou la société qui paie la taxe doit déclarer au gouvernement le montant total de son revenu imposable et verser un pourcentage de ce montant, déduction faite des déductions applicables, au plus tard à une certaine date. Une autre forme courante de taxation directe est le droit de douane, qui consiste en une taxe sur les articles expédiés à travers les frontières internationales.
Fiscalité indirecte
La fiscalité indirecte est toute taxe perçue et payée par une entité privée autre que celle qui la paie réellement. Les exemples incluent la taxe de vente, qui est courante aux États-Unis, et la taxe sur la valeur ajoutée, qui est courante en Europe. Un consommateur qui achète un article sur lequel le gouvernement prélève une taxe de vente doit généralement la payer en plus du prix d'achat. Dans un système de taxe sur la valeur ajoutée, les fabricants paient une taxe sur la valeur qu'ils ajoutent à une matière première ou à un article simple en la raffinant, en la transformant ou en l'assemblant, et le fabricant transmet le poids de cette taxe au consommateur en ajoutant au prix de le produit. Un autre type courant de taxation indirecte est la taxe d'accise, qui est une taxe de vente supplémentaire qu'un gouvernement impose sur un produit spécifique. Les taxes d'accise sont généralement facturées à l'unité, telle qu'un gallon d'essence, plutôt que sous forme de pourcentage du prix.
Frais et amendes
Les gouvernements génèrent également des revenus en faisant payer des frais pour leurs services. Les particuliers et les organisations qui demandent des licences, par exemple, doivent généralement payer des frais pour la licence et pour chaque renouvellement. De même, lorsque des personnes ou des entreprises sont reconnues coupables d'avoir enfreint des lois ou des réglementations, elles peuvent se voir imposer des amendes, des amendes, qui sont généralement versées au fonds général du gouvernement.
Entreprises publiques
Dans certains pays, le gouvernement génère des revenus en reprenant toute une industrie et en en faisant une entreprise publique. L’extraction minière et le forage pétrolier sont deux entreprises que les gouvernements retirent souvent à des entreprises privées pour gagner de l’argent. Aux États-Unis, certains États détiennent le monopole de la vente de boissons alcoolisées.
Programmes gouvernementaux
Tout comme un système fiscal peut utiliser différentes méthodes pour collecter des recettes, il peut également utiliser les fonds du gouvernement de différentes manières. La plupart des systèmes fiscaux modernes, par exemple, dépendent du gouvernement pour construire et entretenir des éléments d'infrastructure tels que des routes, des ponts, des voies ferrées, des pipelines et des canaux. Cet investissement du gouvernement entraîne souvent une augmentation des revenus du secteur privé, ce qui lui-même génère des revenus élevés pour le gouvernement. D'autres types courants de dépenses financent les forces armées, les forces de défense civile, l'éducation, les soins de santé et les programmes de protection sociale.
Controverse
La plus grande controverse concernant les systèmes fiscaux découle de la question de savoir si les gouvernements devraient percevoir des taxes élevées et s’immiscer considérablement dans l’industrie privée ou s’ils devraient prélever des impôts peu élevés et s’immiscer dans les entreprises privées uniquement lorsque cela est nécessaire. Les propriétaires d'entreprise ont tendance à affirmer qu'une intervention limitée conduit à une meilleure économie bénéfique pour tous, tandis que d'autres soutiennent qu'une intervention aussi minime du gouvernement entraîne une répartition inéquitable de la richesse, une infrastructure publique inadéquate et une réglementation insuffisante pour protéger les consommateurs moyens.
