Que vous ayez à payer des impôts ou non, l'IRS exige que toutes les entités déposent une documentation indiquant leur activité financière pour l'année.Les entités non exemptées doivent inscrire leur activité dans une déclaration et l’entité elle-même ou les propriétaires de l’organisation doivent payer l’impôt sur le revenu gagné. Les entités exemptées doivent déclarer leurs activités financières pour démontrer qu'elles remplissent les conditions requises pour bénéficier du statut d'exemption et se conformer aux règles en matière d'exonération fiscale. Cependant, les deux entités ont les mêmes exigences de classement si elles emploient des individus pour un salaire.
Entités non exemptées
Les entités fiscales non exemptées comprennent les entreprises, les successions et les fiducies. Certaines entités, telles que les successions et les sociétés C, sont des entités imposables. Cela signifie que l'entité elle-même doit payer une forme d'impôt sur ses actifs ou son revenu. Les documents correspondants reflètent cette responsabilité et sont structurés dans le but de calculer l'obligation fiscale. D'autres entreprises, telles que les sociétés de personnes et les sociétés S, sont des entités intermédiaires. Cela signifie que les revenus et les pertes de ces entités sont répartis entre les propriétaires ou les bénéficiaires et que les individus paient l’impôt sur leur part des revenus. En plus du dépôt du rapport approprié résumant leur activité annuelle à soumettre à l'IRS, une entité intermédiaire est également tenue de fournir à ses bénéficiaires ou propriétaires un rapport détaillé détaillant leur part du revenu, son type et son traitement. à des fins fiscales. Ce rapport est généralement fourni sur un K-1.
Entités exonérées d'impôt
Le statut d'exonération fiscale est réservé aux entités ayant un objectif autre que de gagner de l'argent. En règle générale, le but de ces entités est d’éduquer, de faire des dons de bienfaisance ou d’organiser des groupes sociaux. Pour obtenir cette désignation, l'entité doit s'inscrire auprès de l'IRS, qui lui accordera alors officiellement sa désignation. Une fois que l'exemption est accordée, l'entité doit toujours déposer des rapports annuels, ou formulaires 990, résumant ses activités financières avec l'IRS. Ceci est fait pour s'assurer que le revenu est enregistré correctement et n'est pas contre la réglementation exonérée d'impôt.
Points communs de classement
Malgré la différence entre les exigences de déclaration des entités exemptées et non exemptées, il existe des points communs entre les deux types. Les deux sont tenus de demander et de recevoir des numéros d'identification d'employeur (EIN). Ce sont l'équivalent IRS des numéros de sécurité sociale pour les entités et sont utilisés pour identifier ces entités à des fins fiscales. De plus, si ces entités ont des employés, les deux types d’entités sont tenues de remplir des documents concernant le salaire de leurs employés et de payer des impôts sur l’emploi. Le formulaire pertinent est le W-2, le relevé de salaire et d’impôt remis aux employés à la fin de l’année; Le formulaire 941, Déclaration trimestrielle de l’impôt fédéral de l’employeur précisant le montant des taxes exigibles des employés et de l'employeur; et le formulaire 944, Déclaration de l’impôt fédéral annuel de l’employeur, décrivant en détail les impôts exigibles des employés et de l’employeur.
Considérations
Lorsque vous préparez un rapport annuel pour l'IRS, consultez un expert-comptable agréé pour vous assurer que les déclarations sont exactes et conformes à la loi fédérale. Conservez des copies du document ainsi que de tous les documents corroborant les faits sous-jacents pendant au moins sept ans, en cas de contrôle. Bien que tous les efforts aient été déployés pour assurer la complétude et la précision de cet article, il ne s'agit pas d'un conseil juridique.
