Les lois des États et les lois fédérales reconnaissent la création de certaines entités juridiques que les propriétaires d’entreprise utilisent pour mener leurs activités. Les deux principaux types d’entités juridiques créées à cette fin sont les sociétés à responsabilité limitée («LLC») et les sociétés. Chaque État a promulgué des lois régissant la création, le maintien et la dissolution d’une LLC ou d’une société. En vertu de la législation fiscale fédérale, une société est imposée en vertu soit du sous-chapitre C, soit du sous-chapitre S de l'Internal Revenue Code, et est donc désignée par le terme "société S" ou "société C."
Société à responsabilité limitée
Une LLC est communément appelée une entité juridique hybride car elle combine des aspects de sociétés et de partenariats. À l'instar d'une société, la LLC offre à ses propriétaires - appelés membres - une protection en responsabilité civile vis-à-vis des dettes de l'entreprise. En outre, la création d'une LLC nécessite le dépôt de documents auprès de l'État, similaire à une société. Cependant, aux fins de l'impôt fédéral, une LLC est considérée comme une "entité ignorée" et sera généralement imposée comme une société de personnes, les bénéfices et les pertes de l'entreprise étant transmis aux membres.
société
Les propriétaires d'entreprise créent leur entreprise en déposant des statuts auprès de l'agence gouvernementale compétente. Les biens personnels des propriétaires - appelés actionnaires - sont protégés des dettes de la société; Cependant, les exigences permanentes relatives au maintien d'une société sont la plus complexe de toutes les entités juridiques. Ces exigences incluent généralement l’adoption de règlements écrits, la tenue de réunions régulières avec procès-verbaux et la présentation de rapports annuels à l’État. Si les exigences ne sont pas respectées, les actionnaires peuvent être tenus responsables des dettes de la société.
S corporation
Le problème de la "double imposition" est un inconvénient de la constitution d'une société. Le traitement fiscal fédéral par défaut pour une société constituée en vertu de la loi d'un État est le sous-chapitre C de l'Internal Revenue Code. Cela signifie que la société paie des impôts sur ses bénéfices et, après distribution des bénéfices aux actionnaires sous forme de dividendes, les bénéfices sont essentiellement imposés à nouveau comme faisant partie du revenu des actionnaires. Pour éviter ce problème, l'IRS permet à une société de choisir un traitement fiscal en vertu du sous-chapitre S en remplissant le formulaire 2553 (voir Ressources). Une société S est taxée comme une société de personnes avec les profits et les pertes qui en découlent pour les actionnaires - il n’existe aucun impôt sur les bénéfices au niveau de la société.
Choisir une entité légale
Pour protéger les actifs personnels des passifs d'une entreprise, il est toujours prudent de créer une entité juridique distincte pour l'entreprise. Le choix du type d’entité à créer dépend de la nature de l’entreprise. Les conseils professionnels d'un avocat et d'un comptable doivent être obtenus en raison de la complexité des problèmes, notamment en matière fiscale. Par exemple, tout comme une société C, une LLC peut choisir le traitement fiscal des sociétés S. Une LLC peut même choisir un traitement fiscal des sociétés C. Choisir le bon type d’entité dès le départ peut entraîner des économies d’impôt.
