Le tableau des flux de trésorerie de votre entreprise est nécessaire pour surveiller les entrées et les sorties de trésorerie des opérations, du financement et des investissements. En outre, les banques souhaitent consulter votre tableau des flux de trésorerie avant de donner à votre entreprise une ligne de crédit ou un prêt traditionnel. Les flux de trésorerie de votre entreprise individuelle indiquent aux institutions extérieures combien vous avez réellement sous la main.
Définition
Le tableau des flux de trésorerie de votre entreprise individuelle indique toutes les entrées et sorties de trésorerie de votre entreprise. Contrairement à l'état des résultats, qui indique le revenu des services même lorsque vous n'avez pas encore reçu de paiement, l'état des flux de trésorerie n'entraîne d'entrées et de sorties que lorsque vous avez réellement gagné ou dépensé l'argent. Par exemple, si vous vendez un service à un client pour 1 000 USD et que celui-ci ne paie pas ce service avant le prochain exercice, le flux de trésorerie de son compte est de 0 USD pour l'exercice en cours.
Des opérations
Les activités d’exploitation pour votre entreprise individuelle qui figurent dans votre tableau des flux de trésorerie incluent les sommes reçues de vos clients, les dépenses liées aux salaires, aux stocks et aux frais généraux, ainsi que les dépenses en impôts. Toutes ces activités sont incluses dans l'état des flux de trésorerie au fur et à mesure qu'elles se produisent. Par exemple, en tant que propriétaire unique, vous savez peut-être ce que vous envisagez de payer à un employé pour toute l'année. Toutefois, vous ne pouvez pas déclarer cette sortie de fonds tant que l'argent n'a pas été physiquement transféré à l'employé. Ce n’est qu’à la fin de l’exercice que vous pouvez inscrire le salaire annuel complet de l’employé à titre de sortie de fonds.
Investissements
L’argent que vous dépensez pour entretenir, mettre à jour ou étendre votre infrastructure est considéré comme une activité d’investissement dans votre tableau des flux de trésorerie. Par exemple, si vous fabriquez des meubles en bois et que vous devez acheter une ponceuse électrique pour augmenter le délai de développement de votre entreprise, vous devez inclure cette dépense dans les sorties de trésorerie. Si votre entreprise possède du matériel ou des biens immobiliers et que vous décidez de vendre les articles, il s'agit d'une entrée de fonds provenant d'activités d'investissement. En tant que propriétaire unique, votre entreprise ne peut généralement pas dépenser d'argent sur des investissements tels que des titres ou des obligations. Par conséquent, aucun investissement personnel ne figure dans votre tableau des flux de trésorerie.
Le financement
La section financement de l'état des flux de trésorerie est généralement réservée aux entrées et aux sorties de fonds provenant de la vente d'actions et au paiement de dividendes, respectivement. Parce que votre entreprise à propriétaire unique émet des actions pour les investisseurs, votre section de financement comprendra principalement les paiements effectués pour des prêts aux entreprises. Par exemple, si vous contractez un prêt commercial de 100 000 USD au cours de l’exercice, votre encaisse de financement s’élève à 100 000 USD. Si vous effectuez des versements de 10 000 USD pour le prêt au cours de l'année, vos sorties de trésorerie sont de 10 000 USD, ce qui donne un solde positif de 90 000 USD pour l'année.
Création
Votre entreprise individuelle ne dépend pas des actionnaires, vous n'avez donc pas besoin de préparer votre état des flux de trésorerie comme s'il s'agissait d'un document de présentation professionnel. En règle générale, l'état des flux de trésorerie comporte des rubriques simples pour les "activités opérationnelles", "activités d'investissement" et "activités de financement". Au bas du document, l’augmentation ou la diminution nette des flux de trésorerie est calculée et ajoutée aux flux de trésorerie de début d’exercice.
