Le terme «trésorerie» apparaît fréquemment dans la littérature comptable. Bien que la définition de base de ce terme se révèle relativement simple, le sens réel du mot dépend entièrement du contexte. Le concept de trésorerie, en tant que concept abstrait, diffère de la nature d’un département de la trésorerie, lui-même différent de celui du département du Trésor des États-Unis. Le Trésor apparaît également en relation avec des titres, tels que des obligations et des actions.
Définition de base
Le mot trésor est apparu à la fin du 13ème siècle. Le mot «trésor» vient du mot français «tresorie» qui signifie littéralement «place pour un trésor». Dans sa définition la plus élémentaire, un trésor constitue un lieu de stockage de la richesse ou un dépositaire pour la collecte et la dispersion des fonds. Il peut également s'agir des fonds conservés dans un tel dépositaire. En comptabilité, une référence au "trésor" sans autre contexte peut simplement désigner un endroit où une entreprise, une organisation, un gouvernement ou une autre entité stocke son capital.
Département du Trésor
Un service de trésorerie constitue la partie d’une entreprise ou d’une autre organisation responsable de la surveillance et de la gestion de la totalité du capital ou de la trésorerie de l’organisation - il détient les cordons de la bourse, pour ainsi dire. Le service de la trésorerie crée des flux de trésorerie prévisionnels, s'assure qu'une entreprise dispose de suffisamment de capital pour continuer à fonctionner à des niveaux optimaux et surveille toutes les décisions relatives à la dépense de capital. Les départements du Trésor doivent trouver un équilibre entre les besoins d’une entreprise et ceux de ses investisseurs et de ses créanciers. Les comptables travaillent directement avec le service de trésorerie d'une entreprise pour les questions financières.
Département américain du Trésor
Le département du Trésor est une branche du gouvernement des États-Unis. Décrit de lui-même comme étant le gardien de l'économie et des systèmes financiers des États-Unis, le Département du Trésor conseille le président sur les questions financières, élabore des méthodes de gouvernance des systèmes financiers et encourage une croissance durable. Les comptables du gouvernement travaillent souvent avec le Département du Trésor sur des questions d’importance économique nationale. Le Département du Trésor vend des obligations et des billets disponibles à l'achat en tant que titres. Ces obligations et billets affectent le travail des comptables en investissement et des comptables d’Etat.
Actions du Trésor
Le terme «actions propres» apparaît dans les questions comptables relatives à la structure du capital et à la comptabilité dans les sociétés cotées en bourse. Les actions propres représentent toutes les actions que la société rachète à des investisseurs. Il existe diverses raisons pour le rachat d’actions, notamment la réduction du nombre d’actions en circulation, l’entrave à la prise de contrôle par l’achat d’actions, la réémission d’actions au public à des prix inférieurs ou simplement le maintien d’une mesure de propriété dans l’entreprise. Les comptables travaillant pour des sociétés cotées en bourse doivent travailler avec des actions de trésorerie lorsqu'ils tiennent des livres de compte.
