Les entreprises possèdent des actifs actuels qui les aident à générer des revenus. Ces actifs durent généralement moins de 12 mois dans une entreprise normale. Les comptables utilisent également des désignations pour des éléments spécifiques de la classification actuelle des actifs. L'une de ces désignations est l'équivalent en espèces. Cette désignation indique qu'une entreprise possède des actifs de nature similaire à des espèces et doit avoir des caractéristiques spécifiques.
Les types
Les équivalents de trésorerie comprennent tous les placements à court terme ayant une cote de crédit élevée. Ils comportent également un faible risque d'investissement, ce qui signifie que les risques de défaillance sont faibles. Les types courants incluent les bons du Trésor américain, les certificats de dépôt, le papier commercial des entreprises, les marchés monétaires et certains types de comptes d’épargne.
Liquidité
Les comptables ne peuvent classer que les instruments de placement très liquides en tant qu’équivalent de trésorerie. Une liquidité élevée indique qu'une entreprise peut convertir ses investissements en liquidités dans un court laps de temps. Dans certains cas, une entreprise peut être en mesure de céder les droits de ces instruments à une autre partie. Cela peut également répondre à l'exigence de liquidité.
Avantages
Les entreprises utilisent des équivalents de trésorerie pour gagner des intérêts sur leurs soldes de trésorerie. Cela peut aider une entreprise à gagner de petits intérêts tout en conservant des soldes élevés. Les entreprises n'investiront dans des instruments équivalents de trésorerie à court terme que si elles envisagent d'utiliser ces liquidités dans les prochains mois. Conserver des liquidités pendant de plus longues périodes peut entraîner la recherche de rendements plus élevés sur les investissements.
Faire rapport
Les comptables déclarent au bilan les équivalents de trésorerie inférieurs au compte de trésorerie de la société. Seuls les fonds historiques dépensés pour les instruments figurent sur cette ligne du bilan. Les intérêts générés par les investissements sont portés au compte de résultat de la société en tant que produits d’intérêts.
