Pour le propriétaire d'une société à responsabilité limitée, ou LLC, décrypter qui doit recevoir un formulaire 1099 peut être déroutant. L'émission d'un 1099 à un fournisseur, employé ou autre intervenant qui ne devrait pas en recevoir un peut être source de frustration et engendrer des problèmes fiscaux pour le destinataire. Inversement, le fait de ne pas émettre un 1099 peut entraîner de lourdes amendes et pénalités, y compris la perte éventuelle de toutes les déductions fiscales liées au 1099.
Les types
L'IRS a créé de nombreux formulaires 1099 différents, couvrant un large éventail de transactions. Celles-ci vont du formulaire 1099-A (acquisition ou abandon de biens garantis) au formulaire 1099-SA (distributions d'une HSA, Archer MSA, Medicare Advantage MSA et HSA, Archer MSA ou Medicare Advantage MSA). La plupart de ces formulaires 1099 traitent d'un type ou d'une classe de transaction spécifique et beaucoup sont rarement utilisés. Lorsque les propriétaires d'entreprise discutent du formulaire 1099, ils désignent généralement le formulaire 1099-Divers (revenus divers).
Une fonction
Le formulaire 1099-Divers est le formulaire généralement utilisé par les entreprises pour déclarer le paiement admissible de fournisseurs, vendeurs et entrepreneurs. Le formulaire sert également à déclarer les loyers des entreprises, les redevances, les rémunérations des non-employés et les retenues d'impôt sur le revenu fédéral. L'IRS utilise ce formulaire pour déterminer que les bénéficiaires de revenus déclarent correctement leurs revenus.
Caractéristiques
En général, le formulaire 1099-Divers doit être émis à toute entreprise ou personne à qui votre LLC a effectué des paiements totalisant 600 $ ou plus pour des loyers, des services, des prix ou des récompenses ou tout autre paiement de revenu. En outre, le formulaire doit être émis à toute personne à qui la LLC a effectué un paiement de redevance de 10 $ ou plus. La LLC doit délivrer le formulaire 1099-Divers à toute entreprise ou personne auprès de laquelle elle a acheté des biens ou services d'une valeur supérieure ou égale à 5 000 USD pour les revendre lorsque les biens ou services ont été achetés dans un lieu autre qu'un établissement de vente au détail permanent.
Exceptions générales
Il existe de nombreuses exceptions générales au dépôt du formulaire 1099-Misc. Ce formulaire est utilisé uniquement par les entreprises. les personnes effectuant des paiements personnels n'ont pas besoin de remplir ce formulaire. Le formulaire n'a pas besoin d'être délivré aux entreprises. Comme de nombreuses sociétés à responsabilité limitée effectuent leurs achats auprès de sociétés, cela élimine un grand nombre de bénéficiaires de revenus. Enfin, les salaires des employés et les remboursements standard sont exclus du dépôt du formulaire 1099-Misc.
Futur
La Loi de 2010 sur la protection des patients et les soins abordables a codifié des exigences de dépôt beaucoup plus strictes pour le formulaire 1099-Misc. De nombreux critiques ont fait pression pour l'abrogation de ces exigences, affirmant qu'elles sont lourdes et coûteuses pour les entreprises. Les nouvelles exigences entreraient en vigueur avec les formulaires 1099-Misc déposés en 2013.
Attention
Il existe de nombreuses exceptions à ces règles; Un propriétaire de LLC devrait consulter un conseiller fiscal avec des questions spécifiques.
