Les actions émises par une entreprise à des investisseurs et rachetées ultérieurement sont appelées actions de trésorerie. Votre société peut ensuite revendre ses actions d'autocontrôle à un prix plus élevé ou plus bas, générant un bénéfice ou une perte. Mais ces profits et pertes ne contribuent qu’à une modification des fonds propres de votre société et non de votre revenu net. Contrairement aux actions que votre entreprise peut détenir dans une autre entreprise, vos actions auto-détenues ne constituent pas un actif et doivent être comptabilisées dans un compte appelé actions auto-détenues. Vous pouvez calculer les montants de ces transactions d’actions propres et leurs effets sur vos comptes dans vos livres comptables.
Stock de rachat
Déterminez le nombre d'actions et le prix par action auquel votre société a racheté ses actions.Par exemple, supposons que votre entreprise a racheté 500 actions à 5 USD par action.
Multipliez le nombre d'actions par le prix par action pour calculer le coût de rachat. Par exemple, multipliez 500 par 5 $, ce qui équivaut à 2 500 $.
Augmentez votre compte d’actions de trésorerie et réduisez votre compte de trésorerie dans vos livres comptables du montant du coût de rachat. Par exemple, augmentez votre compte d'actions du trésor de 2 500 dollars et réduisez le solde de votre compte de caisse de 2 500 dollars.
Revendre à but lucratif
Multipliez le nombre d'actions de trésorerie que vous avez revendues par le prix par action auquel vous les avez revendues. Ensuite, augmentez votre compte de caisse d'un montant correspondant à vos comptes. Par exemple, si vous revendiez 250 actions pour 6 USD par action, multipliez 250 par 6 USD, ce qui correspond à 1 500 USD. Puis augmentez votre compte de 1 500 $.
Multipliez le nombre d'actions que vous avez revendues par le prix par action auquel vous les avez initialement rachetées. Ensuite, réduisez votre compte d’actions de trésorerie de ce montant dans vos livres comptables. Par exemple, si vous avez initialement racheté les 250 actions à 5 USD, multipliez 250 par 5 USD, ce qui correspond à 1 250 USD. Diminuez ensuite votre compte d’actions de trésorerie de 1 250 USD.
Soustrayez le montant pour lequel vous avez initialement racheté les actions du montant que vous avez reçu de leur revente pour déterminer votre bénéfice. Ensuite, augmentez votre capital versé du compte d’actions de trésorerie de ce montant. Par exemple, soustrayez 1 250 $ de 1 500 $, ce qui correspond à 250 $. Puis augmentez votre compte de capital versé de 250 $.
Revendre pour une perte
Multipliez le nombre d'actions que vous avez revendues d'actions autodétenues par le prix par action auquel vous les avez revendues, inférieur au prix de rachat initial. Augmentez ensuite le solde de votre compte en espèces de ce montant. Par exemple, si vous avez revendu 250 actions pour 4 USD par action, multipliez 250 par 4 USD, ce qui correspond à 1 000 USD. Ensuite, augmentez le solde de votre compte de 1 000 $.
Multipliez le nombre d'actions que vous avez revendues par le prix par action auquel vous les avez initialement rachetées. Diminuez ensuite le solde de votre compte d’actions de trésorerie de ce montant dans vos livres comptables. Par exemple, si vous avez initialement racheté les 250 actions à 5 USD, multipliez 250 par 5 USD, ce qui correspond à 1 250 USD. Diminuez ensuite le solde de votre compte d’actions de trésorerie de 1 250 USD.
Soustrayez le montant pour lequel vous avez revendu les actions du montant pour lequel vous les avez initialement rachetées afin de déterminer votre perte. Ensuite, diminuez de ce montant votre capital versé du compte d’actions de trésorerie. Par exemple, soustrayez 1 000 $ de 1 250 $, ce qui correspond à une perte de 250 $. Diminuez ensuite votre compte de capital versé de 250 $.
Conseils
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Si la perte à l'étape 3 de la dernière section est supérieure au solde de votre compte de capital libéré provenant du stock d'actions propres, réduisez le compte du montant de son solde. Ensuite, réduisez votre compte de bénéfices non répartis du montant restant de la perte.
