Votre entreprise a besoin de capital pour fonctionner. Le capital n'est pas de l'argent emprunté, mais provient d'investisseurs et est considéré comme la valeur initiale de l'entreprise. Vous utilisez des capitaux pour créer et développer votre entreprise dans l’espoir de pouvoir rembourser aux investisseurs l’investissement initial plus un profit. Comprendre les différences entre le capital versé et les contributions en capital est nécessaire aux fins de l’impôt et des opérations commerciales.
Capital versé
Vous pouvez mobiliser des capitaux dès le démarrage de l’entreprise en vendant des actions à des investisseurs. C'est ce qu'on appelle le capital versé. Vous devez établir une valeur par action pour ce stock afin que les investisseurs possèdent une partie de la société proportionnellement à la quantité d'argent investie. Par exemple, un investisseur qui investit 30% de l'argent de démarrage nécessaire reçoit 30 pourcentage des actions. Ce capital versé n'est pas considéré comme un revenu de la société par l'IRS car il est utilisé pour établir la société comme une entreprise viable et offre un retour sur l'argent des investisseurs, bien que ce retour ne soit pas garanti. L'IRS acceptera qu'une partie du capital versé puisse être utilisée pour payer les frais d'exploitation initiaux.
Contributions en capital
Les investisseurs peuvent fournir une injection de capital après que les actions ont déjà été vendues. Ceci est considéré comme un apport en capital. Cet investissement ne va pas à l'achat d'actions supplémentaires; il est mis dans l'entreprise pour l'aider à se développer en achetant des actifs. Cette contribution ne doit pas être utilisée pour payer des dépenses de fonctionnement.
Passif d'impôt
Les contributions en capital peuvent avoir des implications fiscales en vertu des règles de l'IRS. Vous devez être en mesure de démontrer que les contributions en capital n’ont pas été versées à la société pour des services. Vous devez également prouver que les contributions ont été affectées à des actifs susceptibles de générer un revenu. Si votre entreprise utilise des contributions en capital pour payer des factures, l'IRS les comptera comme un revenu et les taxera. Si vous remplissez les conditions requises de l'IRS pour les contributions en capital, vous n'avez pas à payer d'impôt sur elles.
Excès d'infusions
Si vous continuez à avoir besoin d'apports en capital supplémentaires au fur et à mesure de votre croissance, votre entreprise ne payera pas pour elle-même et vous devrez accumuler des bénéfices non répartis. C'est de l'argent gardé dans un compte et non versé aux investisseurs afin que vous puissiez l'investir dans l'entreprise. Votre objectif devrait être d’obtenir des bénéfices non répartis supérieurs au montant que les investisseurs ont investi dans votre société.
