Selon les normes professionnelles, les auditeurs doivent planifier les audits avec le soin professionnel requis. Cela comprend la compréhension des processus, des objectifs et des risques de l'entreprise cliente. Un outil couramment utilisé lors de la planification de l'audit est la liste de contrôle ou le questionnaire préalable à l'audit. La liste de contrôle peut avoir de nombreuses utilisations, notamment la collecte d'informations préliminaires pour définir la portée de l'audit, la détermination des principaux risques pour l'entreprise, l'identification des domaines sur lesquels l'audit doit porter plus d'attention et l'information du client sur les besoins en matière de données.
Collecte d'informations client
Les listes de contrôle pré-audit sont souvent utilisées pour collecter des informations importantes auprès du client lors de la phase de planification d’un audit. Par exemple, dans un audit d'états financiers, l'auditeur peut envoyer une liste de contrôle demandant des informations spécifiques telles que des relevés bancaires, des contrats de location et des polices d'assurance pour une période donnée. Un questionnaire peut également être envoyé au client pour recueillir des informations clés sur les objectifs et les risques de l'entreprise. L'auditeur peut utiliser ces connaissances pour cibler et hiérarchiser les travaux d'audit sur le terrain.
Audit Information Communication
Une liste de contrôle préalable à l'audit peut également être utilisée comme outil pour fournir des informations importantes au client d'audit. Par exemple, une communication peut annoncer la date et la durée d'un audit à venir, la portée et les objectifs préliminaires de l'audit, ainsi que les exigences en matière d'audit, telles que l'aménagement de locaux à bureaux et les besoins en matière d'accès aux données. Cette annonce peut être combinée avec des demandes d'informations préliminaires. Les informations peuvent être soit transmises à l'auditeur lors de la planification, soit mises à sa disposition sur le lieu de l'audit.
Collecte d'informations interne
Une liste de contrôle préalable à l'audit peut également servir de document interne à l'équipe d'audit pour garantir la collecte des informations clés. Par exemple, une liste de contrôle peut obliger l'auditeur à générer en interne certains rapports et métriques, tels que des états financiers et des métriques de performance clés. La collecte de ces informations indépendamment du client d’audit confère plus de crédibilité à leur exactitude. En outre, l'auditeur peut collecter des informations auprès de sources tierces, telles que des fournisseurs, des créanciers et des clients, en utilisant une approche de liste de contrôle.
Assurance qualité interne
Une liste de contrôle préalable à l’audit a également pour objectif de s’assurer que les directives et les pratiques d’audit interne sont suivies. Par exemple, une liste de contrôle peut inclure des éléments tels que les données requises, les rapports ou les analyses pour chaque audit ou l’approbation des objectifs, de la portée et des procédures de test de l’audit par la direction de l’audit. D'autres éléments de la liste de contrôle peuvent inclure les communications du client d'audit et la vérification de l'organisation du voyage de l'auditeur. La documentation de la liste de contrôle peut fournir des preuves crédibles à des parties externes que le processus de planification de l'audit a suivi certaines normes.
