Les banques doivent être suffisamment capitalisées, ce qui signifie qu'elles doivent disposer de suffisamment d'actifs pouvant être facilement convertis en espèces pour faire face à des obligations à court et à long terme. Les régulateurs exigent des banques qu'elles gèrent deux types de capital, appelés fonds propres de catégorie 1 et fonds de catégorie 2, afin de protéger les déposants et les actionnaires contre les pertes imprévues. Ces réglementations jouent un rôle important dans la sécurité et la liquidité du système bancaire international.
Obtenez le capital de catégorie 1, qui correspond aux capitaux propres permanents des actionnaires moins le goodwill (une immobilisation incorporelle telle que la valeur d’une marque). Les capitaux propres permanents correspondent à la valeur comptable des actions ordinaires (valeur nominale plus les montants supplémentaires versés par les investisseurs) plus les bénéfices non répartis (résultat net moins les dividendes versés).
Enregistrez le capital de catégorie 2, qui correspond aux réserves pour pertes sur prêts (provisions pour créances non remboursées), plus la dette subordonnée (dette junior avec un montant inférieur à la créance), plus la dette hybride (par exemple, la dette convertible pouvant être convertie en actions), moins investissements dans des filiales financières non consolidées (c'est-à-dire intérêts minoritaires) et investissements dans le capital d'autres banques.
Ajoutez le capital de niveau 1 au capital de niveau 2 pour obtenir le capital total. Par exemple, si les fonds propres de la première et de la deuxième catégorie d’une banque s’élèvent respectivement à 1 million de dollars et à 1,5 million de dollars, le capital total est de 2,5 millions de dollars.
Calculez les actifs pondérés en fonction des risques, qui sont les différents types d’actifs de la banque pondérés en fonction de leurs niveaux de risque respectifs. La pondération des risques pour les liquidités et les obligations d’État est de zéro pour cent (c’est-à-dire sans risque); pour les prêts hypothécaires, c'est 50%; et pour les prêts ordinaires, il est de 100%. Dans cet exemple, si la banque détient 1 million de dollars en espèces et 4,8 millions de dollars et 20 millions de dollars d'emprunts ordinaires et d'emprunts ordinaires, l'encours total des actifs pondérés en fonction des risques s'élève à 22,4 millions de dollars (1 000 000 x 0,00 + 4 800 000 x 0,50 + 20 000 000 x 1,00).
Calculez les ratios de capital, qui correspondent aux niveaux de capital respectifs divisés par les actifs pondérés en fonction des risques et exprimés en pourcentages. Dans l'exemple, le ratio de capital de catégorie 1 est d'environ 4,5%: (1 / 22,4) x 100; le ratio de capital de catégorie 2 est d'environ 6,7%: (1,5 / 22,4) x 100; et le ratio de capital total, appelé ratio de fonds propres, est de 11,2% (4,5 + 6,7).
Évaluer les ratios de capital par rapport aux exigences réglementaires minimales. En 1989, les États-Unis ont adopté les normes de fonds propres minimales fixées par la Banque des règlements internationaux, basée à Bâle, en Suisse. Les ratios minimum requis pour les fonds propres de catégorie 1 et totale sont respectivement de 4 et 8%. Pour conclure cet exemple, les ratios de capital de catégorie 1 et de capital total sont tous deux supérieurs aux exigences minimales.
Conseils
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Les banques communiquent généralement leurs ratios de capitalisation aux investisseurs. Voir Ressources pour les informations à fournir concernant le ratio de capital de Bank of America.
Selon un rapport de Bloomberg publié en décembre 2010, les régulateurs bancaires internationaux ont proposé de porter le ratio minimum de fonds propres de première catégorie de 4 à 4,5%, avec une marge supplémentaire pouvant atteindre 2,5% en période de croissance plus rapide du crédit (par exemple, dans une économie en plein essor).
