Lors d'un audit - interne ou externe -, les réviseurs suivent des procédures spécifiques pour effectuer leurs tâches, dont la plupart sont inspirés d'édits aussi divers que les principes du secteur, les directives réglementaires et les normes d'audit généralement reconnues. Ces directives informent les auditeurs de ce qu’il faut faire avant et pendant un audit, ainsi que des stratégies et des tactiques à mettre en place dans le processus post-audit.
Audit financier
Pour comprendre le terme "processus post-audit", il est important de comprendre ce qu'est un audit, sa pertinence comptable, les étapes de l'examen et l'importance des rapports d'audit pour les lecteurs, aussi variés que les investisseurs, les prêteurs, les régulateurs et les partenaires commerciaux.. En règle générale, un audit commence par une lettre de mission du client, se poursuit avec la constitution de l'équipe de révision, passe par des tests de détail des comptes et des examens des soldes des comptes, et se termine par la publication d'un rapport d'audit. Certains commentateurs commerciaux appellent "période post-audit" le délai commençant à la fin des examens de documents et des tests de compte, alors que d'autres pensent qu'une période post-audit commence après la publication par une entreprise de ses résumés des données d'exploitation, y compris des états financiers et des recommandations des auditeurs. et les résultats.
Avant de publier le rapport d'audit
Une fois les tests de terrain terminés, les auditeurs s’adressent aux responsables de la zone considérée, discutent des problèmes rencontrés au cours de l’examen et recommandent des moyens de les atténuer efficacement.Pour faciliter le travail analytique et hiérarchiser les initiatives d'atténuation, les examinateurs attribuent aux résultats de l'audit une échelle de gravité, allant de "élevé" et "moyen" à "faible". Ce système de notation dépend des attentes en matière de pertes d’exploitation, et les hauts dirigeants tiennent généralement compte de tous les problèmes graves afin de s’assurer qu’ils ne cassent pas la banque de la société.
Après la publication du rapport
Un auditeur en chef publie un rapport final après avoir reçu les commentaires de la direction de l’entreprise et s’assure que les chefs de département s’occupent des lacunes importantes sur le plan opérationnel. Des termes tels que "déficience", "interruption du processus" et "faiblesse du contrôle" signifient la même chose et figurent généralement dans un rapport d'audit. Après la publication du rapport de vérification, les chefs de service collaborent avec les chefs et les subordonnés des unités fonctionnelles pour veiller à ce que les lacunes de processus relevées au cours de la vérification figurent en bonne place dans la liste des "choses les plus importantes à faire".
Préparer le prochain audit
La préparation du prochain audit est une tâche collective qui réunit auditeurs, dirigeants de l'entreprise et responsables financiers à la table des négociations. Ici, l'objectif principal est de discuter des problèmes survenus lors du dernier audit, de la manière de les éviter lors du prochain examen, des considérations de personnel à prendre en compte et des changements en cours dans les opérations de l'organisation. Ce dernier élément est important, en particulier si le domaine sous examen connaîtra un changement dans les processus opérationnels, un remaniement de la gestion ou des directives réglementaires.
