Un grand livre général est un grand livre officiel de la société dans lequel tous les comptes financiers sont tenus. Ces transactions ont lieu au cours d’une période comptable donnée et servent à la préparation des états financiers de la société.
Fichiers d'entrée et documents
Les documents sources pour le grand livre peuvent être des documents papier ou des fichiers électroniques. Ils servent à préparer un grand livre et comprennent les factures de vente, les factures, les cartes de pointage et autres documents similaires. Quel que soit le formulaire, les enregistrements sont essentiels à la préparation d'un grand livre et doivent être conservés. Les auditeurs examineront les deux types de documents afin de s’assurer que le grand livre est exact. Les documents d'actif, de passif, de revenus et de dépenses sont tous inclus dans un grand livre.
Documents et fichiers d'actif
Un atout est quelque chose de valeur. Il peut être tangible, comme une usine ou un stock, ou intangible, tel que le goodwill. Les actifs à court terme, tels que les stocks, les liquidités et les comptes débiteurs, jouent un rôle important dans les activités quotidiennes de la société. Les actes de vente, les comptes bancaires et les états des créances sont des documents nécessaires pour le grand livre.
Documents et dossiers de responsabilité
Les passifs sont les obligations financières de la société, qui sont ses dettes. Les passifs à court terme sont dus au cours de l'exercice en cours. Ils comprennent des éléments tels que les salaires, les comptes fournisseurs et les services publics. Un passif à long terme est un passif exigible dans plus d'un an. Si une entreprise achète un immeuble pour lequel elle paiera dans 15 ans, seul le paiement de l’année en cours est un passif à court terme. Le solde est un passif à long terme.
Documents de recettes et fichiers
Les documents relatifs aux revenus représentent les revenus d’une entreprise. Un autre terme pour revenu est revenu. Si la source de revenu provient d’un service ou de la fourniture d’un produit, elle est incluse dans le grand livre. Cette source de revenu est considérée comme un revenu d'exploitation. Si la source de revenu n’était pas l’activité principale de la société, telle que la génération d’intérêts sur un compte bancaire, elle est considérée comme un produit hors exploitation. Quelle que soit la source, les revenus peuvent être des espèces ou des revenus courus.
Documents de dépenses et fichiers
Les dépenses sont les coûts de faire des affaires. Les dépenses sont comparées aux revenus d’une entreprise. Si les coûts sont associés à l'entreprise principale de l'entreprise, il s'agit d'une dépense opérationnelle. S'il n'est pas associé à l'activité principale, il s'agit d'une dépense non opérationnelle. Comme dans les revenus, une dépense peut être une dépense en espèces ou une régularisation.
