Les droits de succession sur les comptes de retraite individuels des personnes décédées en Pennsylvanie dépendent de l'âge du propriétaire au moment du décès et des personnes qui héritent de l'IRA. Un conjoint qui hérite de l'IRA, peu importe l'âge du défunt, ne paie pas d'impôt, mais d'autres bénéficiaires peuvent s'acquitter de l'impôt sur le montant.
IRA réguliers et Roth IRA
Une personne ouvre l'IRA lui-même et peut avoir plusieurs comptes IRA, traditionnels ou Roth. Les deux IRA permettent le même taux de cotisation annuel maximal de 5 000 dollars par an, les personnes de plus de 50 ans étant autorisées à cotiser 1 000 dollars par an. Les contributeurs traditionnels à l'IRA ne peuvent pas contribuer à ces comptes une fois passé l'âge de 70 ans et demi et doivent commencer les retraits à cette date s'ils ne le font pas déjà. Les Roth IRA n'ont pas d'âge limite ni d'âge de retrait obligatoire. Cependant, ceux qui ont des revenus dépassant certaines limites ne peuvent pas contribuer au Roth IRA.
Les IRA sont soumis à l'impôt
En vertu de la loi fédérale, les cotisants à l'IRA ne peuvent pas retirer de compte sans faire de pénalité avant d'avoir atteint l'âge de 59 ans et demi. En Pennsylvanie, l'IRA d'un propriétaire décédé avant l'âge de 59 ans n'est pas soumis à l'impôt sur les successions, mais l'IRA d'un défunt âgé de plus de 59 ans au moment du décès est soumis à l'impôt sur les successions. Cela n'inclut pas les comptes IRA laissés au conjoint. Le taux de l'impôt sur les successions dépend du lien qui existe entre le bénéficiaire et le défunt, conformément à la loi sur les successions de Pennsylvanie.
Taux des droits de succession en Pennsylvanie
Au moment de la publication, le taux d'imposition des droits de succession en Pennsylvanie est de 4,5% pour les transferts aux descendants directs tels que les enfants ou les petits-enfants, 12% pour les frères et sœurs et 15% pour tout autre héritier ou bénéficiaire, à l'exception du 501 (c) sans but lucratif 3 organisations caritatives, institutions exonérées d'impôt ou agences du gouvernement local, d'un État ou fédéral. Les biens matrimoniaux sont exonérés d'impôt. En 1995, la Pennsylvanie a abrogé la taxe dite de veuve, ou taxe de succession, perçue sur les biens portant uniquement le titre de propriété du défunt et destinés au conjoint. Les enfants de moins de 21 ans qui reçoivent un héritage d'un parent ne paient pas d'impôt, mais les enfants de plus de cet âge doivent payer 4,5%.
Considérations
Les mêmes dispositions relatives aux droits de succession s'appliquent à un autre mécanisme important de financement de la retraite, le 401k. Ces plans, fournis par l'employeur plutôt que autonomes comme un IRA, ne sont pas non plus soumis à l'impôt sur les successions lorsque les propriétaires décèdent avant l'âge de 59 ans et demi. Cette règle s'applique au 401k, à moins que le propriétaire du plan puisse l'avoir fermé de son vivant. Habituellement, le droit de fermer le plan n’est acquis que lorsque le titulaire atteint l’âge traditionnel de la retraite, entre 62 et 65 ans. Toutefois, si le défunt avait une invalidité au moment de son décès, l’IRA et 401k sont imposables, quel que soit l’âge du défunt.
