Bien que la direction de votre entreprise sache intuitivement si une ligne de produits donnée ou l’ensemble de l’entreprise est rentable, il est essentiel, dans l’économie actuelle, de conserver de bons registres qui puissent illustrer le succès financier de l’entreprise. Les investisseurs, les banques et votre conseil d'administration voudront plus qu'un simple énoncé de rentabilité. Les rapports financiers d’entreprise proposent diverses méthodes comptables permettant de présenter les données d’exploitation et de comptabiliser les débits et les crédits conformément aux principes comptables de base. Les normes du secteur et les directives réglementaires en matière d’information financière doivent également être respectées dans ce type de comptabilité.
Qu'est-ce qu'un rapport financier d'entreprise?
L'information financière des entreprises est une activité essentielle pour toutes les entreprises. Cette forme de comptabilité devrait fournir aux investisseurs et aux créanciers des informations utiles qu’ils peuvent utiliser pour prendre des décisions en matière de prêt ou d’investissement. Étant donné que les actionnaires et les établissements de crédit dépendent des revenus ou des remboursements de votre entreprise pour gérer avec précision leur propre entreprise et estimer leur flux de trésorerie, il est essentiel que celle-ci soit en mesure de présenter des informations précises, en temps opportun et qui en disent long sur la santé de votre entreprise. L'absence d'informations précises peut non seulement entraîner des problèmes de réputation; cela peut causer des difficultés juridiques.
Les états financiers des entreprises sont également essentiels pour la préparation de l'impôt et la protection de l'audit. Lorsque votre entreprise dépose des rapports mensuels ou trimestriels présentant la santé de l'entreprise, vous pouvez utiliser ces informations pour préparer d'autres rapports plus complexes au moment de l'impôt, ou les conserver au cas où votre entreprise ferait l'objet d'un audit.
En général, l’objectif premier de l’information financière des entreprises est de fournir aux participants des marchés financiers des informations utiles à la prise de décisions financières. Il n’est toutefois pas nécessaire de réduire les informations fournies au niveau du profane. Les investisseurs, les créanciers et les autres décideurs sont censés posséder une compréhension générale des principes comptables et les appliquer pour comprendre les rapports fournis par votre société.
Pourquoi les rapports financiers des entreprises sont-ils importants?
L’information financière des entreprises est importante car elle offre des informations essentielles à la direction, ainsi qu’aux autres parties intéressées par les marchés financiers. Ces informations sont nécessaires pour prendre des décisions concernant des investissements, des achats ou des prêts futurs. Pour les dirigeants d’entreprise, les rapports financiers peuvent être comparés aux données antérieures afin de déterminer l’impact de certaines décisions sur le résultat net et de déterminer si des choix similaires devraient être faits à l’avenir. En outre, il est essentiel d’examiner de près la situation financière globale de la société pour déterminer si l’effectif nécessaire doit être réduit ou réduit, les investissements financiers ou économiques, les fusions et acquisitions, les augmentations ou les baisses de prix. Ils peuvent également vous aider à déterminer la liquidité de votre entreprise, ce qui peut indiquer si celle-ci peut poursuivre ses activités sous la forme d'une "entreprise en activité" ou d'une entité qui restera en activité dans un avenir proche.
Pour les investisseurs et les créanciers, les rapports financiers des entreprises sont utiles car ils indiquent les obligations financières d’une entreprise. Cela en dit long sur le potentiel de futures ressources économiques à fluctuer et indique si le moment est bien choisi pour prêter de l'argent ou investir dans votre entreprise.
Les principes de l’information financière des entreprises ont été définis par le Financial Accounting Standards Board, qui succède au Accounting Principles Board, en vigueur aux États-Unis depuis 1973. Tous les rapports financiers des entreprises doivent être conformes aux principes de comptabilité généralement reconnus, de sorte que les informations présentées à travers les industries peuvent être universellement compris.
Comment utiliser les rapports financiers d'entreprise
Les rapports financiers d'entreprise peuvent être utilisés à des fins décisionnelles par des parties internes et externes. Particulièrement pour les grandes entreprises, dans lesquelles de nombreux acteurs majeurs n’ont pas toujours accès à des données financières importantes, ces rapports sont essentiels pour fonder les décisions en matière de dotation en personnel, de mise à l’échelle et de fixation des niveaux de prix.
Supposons, par exemple, qu’un concessionnaire automobile tente de décider de recruter ou non 10 nouveaux employés. L'année écoulée a été très chargée, avec des chiffres de vente élevés. Du personnel supplémentaire sur le terrain contribuerait grandement à fournir un service supérieur aux clients. Cependant, le concessionnaire ne vend que des voitures d'un seul constructeur. La marque n’a pas lancé de nouveau modèle depuis un certain temps et les véhicules livrés semblent présenter de plus en plus de défauts de fabrication. Dans ce scénario, il serait extrêmement utile pour le concessionnaire automobile de savoir si le constructeur se débat financièrement au sommet et si cela a été à l'origine de la réduction des dépenses consacrées à la recherche et au développement ou au contrôle de la qualité.
Si le concessionnaire local avait la possibilité d’examiner les rapports financiers de l’entreprise du constructeur, il pourrait présenter les revenus et les dépenses de la marque, ainsi que ses actifs, ses passifs et ses fonds propres. Toutes ces informations pourraient s’avérer utiles pour déterminer si le concessionnaire doit s’intégrer à de nouveaux employés ou s’attendre à un ralentissement dans l’avenir en raison du manque d’investissement de la marque.
Les rapports financiers des entreprises peuvent également être utiles pour les créanciers et les investisseurs extérieurs à l'entreprise. Disons que le même concessionnaire automobile recherchait un prêt pour s’étendre sur un deuxième site. Une banque locale aurait besoin d’examiner les rapports financiers de la concession avant de pouvoir déterminer si elle était sûre de prêter de l’argent. En outre, la banque souhaitera probablement examiner les rapports financiers du constructeur automobile, car ceux-ci offrent une meilleure représentation du potentiel de croissance du concessionnaire s’ils continuent à vendre une seule marque de voiture.
En tant que consommateur, les rapports financiers des entreprises sont utiles pour déterminer si vous devez effectuer des investissements personnels. Supposons, par exemple, que vous envisagiez d'acheter des actions dans une entreprise de télécommunications. Vous ne savez pas quelle entreprise de télécommunication produirait les dividendes les plus élevés uniquement sur la base de l'historique de leurs cours et de leur valeur boursière. Les rapports financiers d'entreprise jouent un rôle essentiel pour vous en tant qu'investisseur, car ils vous permettent de voir comment l'entreprise évolue dans son ensemble. En examinant les rapports financiers de plusieurs entreprises de télécommunications, vous devriez être en mesure de déterminer le meilleur endroit pour investir.
En outre, une fois que vous détenez des actions dans une entreprise donnée, il est essentiel de continuer à prêter attention à ses rapports financiers. Au fil du temps, vous constaterez peut-être des tendances de croissance qui vous encourageraient à investir des fonds supplémentaires dans leurs actions. De même, vous pourriez être préoccupé par quelque chose que vous voyez et choisir de réaffecter votre revenu investissable ailleurs.
Comment améliorer les rapports financiers des entreprises
Les rapports financiers des entreprises ne sont aussi bons que les informations sur lesquelles ils sont basés. Des déclarations minutieuses et méticuleuses doivent être conservées pour chaque transaction effectuée par une entreprise. Les informations quotidiennes doivent être suivies et intégrées aux rapports mensuels et trimestriels. Celles-ci doivent à leur tour être précises pour que les rapports financiers semestriels ou annuels soient également corrects.
Rien ne remplace une comptabilité soignée. Fournir aux créanciers et aux investisseurs des informations exactes est essentiel du point de vue moral, mais leur non-respect peut entraîner d'importantes difficultés juridiques. De plus, les décideurs internes doivent avoir accès à des informations financières à jour et parfaitement précises afin de pouvoir faire des choix en connaissance de cause pour faire avancer l'entreprise.
En tant que décideur au sein d’une entreprise, il est important d’examiner attentivement les états financiers de l’entreprise. Si quelque chose vous semble déplacé ou déplacé, signalez-le immédiatement aux parties concernées. Aussi minutieux que puisse être le service de la comptabilité, des erreurs se glissent de temps en temps. Rester vigilant et informer les pouvoirs qui pourraient commettre des erreurs pourraient contribuer grandement à orienter l'entreprise sur la bonne trajectoire. De plus, cela pourrait permettre de corriger les rapports d’entreprise avant qu’ils ne tombent entre les mains d’investisseurs ou de créanciers. Une fois qu'une erreur aura atteint ce point du processus, ce sera probablement beaucoup plus problématique.
Quels sont les quatre types de rapports financiers d'entreprise?
Lors de la préparation des rapports financiers d'entreprise, il existe généralement quatre types d'états financiers pouvant être utilisés. Celles-ci sont similaires aux états financiers utilisés dans le secteur de la comptabilité. Il s’agit des comptes de résultat, des bilans, des tableaux de flux de trésorerie et des tableaux de variation des capitaux propres. Chacun s'appuie sur des informations légèrement différentes et fournit à ceux qui les examinent un regard différent sur la santé financière de l'entreprise.
Un compte de résultat est utilisé pour illustrer les performances financières d'une organisation sur une certaine période (la période de reporting). Le compte de résultat indique toutes les ventes et inclut ensuite les dépenses engagées. En soustrayant les dépenses des ventes, il est possible d’obtenir un revenu net ou une perte nette. Si votre société fait affaire avec des actionnaires, vous pouvez également fournir un résultat net par action sur votre compte de résultat. Étant donné que ce type de rapport financier indique le rendement global d’une entreprise, il est généralement considéré comme l’affirmation la plus utile.
Un bilan est utilisé pour illustrer la situation financière globale d'une entreprise à un moment donné. Les informations sont classées dans l'une des trois catégories suivantes: actifs, passifs et capitaux propres. Selon les principes comptables généralement reconnus, les éléments des catégories d’actifs et de passifs doivent être présentés par ordre croissant. Les créanciers et les investisseurs apprécient également cette déclaration pour sa capacité à parler de la santé globale d'une entreprise.
Les états des flux de trésorerie sont utilisés pour montrer l'argent qui est entré et sorti de l'entreprise au cours d'une période donnée. Généralement, ce type d’états financiers est divisé en trois catégories: activités d’exploitation, activités d’investissement et activités de financement. Ce type de rapport est généralement moins diffusé, car il ne donne pas une image aussi claire de la situation financière globale d’une entreprise. En outre, il peut être difficile à déchiffrer pour le profane.
Le dernier type de rapport financier d'entreprise est un état des variations des capitaux propres. Ce document illustre tous les changements intervenus au cours d’une période donnée dans les actions, les dividendes et les profits ou les pertes. Pour ce type de rapport, les capitaux propres de départ plus le bénéfice net, moins les dividendes et plus ou moins tout autre changement sont égaux aux capitaux propres de fin. Les états de variation des capitaux propres ne sont généralement fournis qu’à des tiers. L’utilité de ce type de rapport pour la gestion et la prise de décisions financières internes est limitée.
Pour avoir la meilleure idée de la santé financière et du bien-être général d’une entreprise, il est idéal d’examiner les quatre types de rapports financiers d’entreprise. Cela donne une vision globale de ce qui se passe bien et de ce qui ne l’est pas pour l’entreprise. Étant donné qu’elle est considérée à une si grande échelle, elle peut offrir des suggestions d’amélioration qui pourraient être omises si les rapports étaient visualisés de manière indépendante. Toutefois, il est important de faire preuve de prudence lors de la publication des états financiers de l'entreprise à des tiers. Les créanciers et les investisseurs ne devraient recevoir que les informations requises par les principes comptables généralement reconnus ou absolument nécessaires à leur prise de décision.
