Une entreprise effectue des rapprochements dans le grand livre afin de s’assurer que les soldes des comptes indiqués dans ses livres sont corrects. Le rapprochement est une étape essentielle pour suivre la valeur des actifs de l’entreprise, ainsi que l’ampleur de ses passifs.
Le grand livre
Le grand livre est le fichier principal des comptes qu'une entreprise utilise pour enregistrer toutes les transactions qui affectent le bilan et le compte de résultat. Tout ce qui a une incidence sur les actifs, les passifs, les produits et les charges de la société doit être enregistré dans le grand livre. Il est de la responsabilité du comptable de la société de s’assurer que les comptes dans le grand livre sont exacts.
Un exemple de chéquier
Si vous avez déjà rapproché un relevé bancaire, vous avez une idée de ce qu’implique le rapprochement avec le grand livre. Vous obtenez votre relevé et comparez les éléments qui y figurent avec ce que vous avez saisi dans votre registre de chèques. Si vous et la banque enregistrez correctement les transactions, le relevé et votre registre doivent correspondre. S'ils ne le font pas, vous devez passer et trouver ce qui manque ou enregistré de manière incorrecte.
Réconciliations de grand livre
Dans le rapprochement du grand livre, vous parcourez des comptes dans le grand livre - espèces, créances, dettes, etc. - et vous les réconciliez avec les enregistrements réels des transactions. De cette façon, les erreurs ou les omissions dans le grand livre peuvent être corrigées et l'entreprise peut être assurée que ses livres présentent une image fidèle de la position de l'entreprise.
