Les entreprises utilisent à la fois la comptabilité de caisse et la comptabilité d'exercice intégrale pour la comptabilité et la budgétisation dans leurs opérations. Selon les principes comptables généralement reconnus des États-Unis, une organisation doit présenter ses états financiers selon la méthode de la comptabilité d'exercice intégrale. Cela peut également aider à évaluer les recettes et les dépenses à anticiper au cours de la prochaine année. Les flux de trésorerie sont pertinents pour les problèmes de liquidités d’une entreprise. Sans assez d'argent, l'entreprise ne sera pas en mesure de payer les factures à échéance.
Comptabilité de caisse
La comptabilité de caisse comptabilise les entrées et les sorties de fonds d'une entreprise, sans se soucier du principe de rapprochement. En d’autres termes, les produits et les charges sont comptabilisés lors de l’échange de trésorerie et non lorsqu’ils sont gagnés ou au cours de la période où ils en bénéficient. Un budget de trésorerie est généralement utilisé pour estimer la liquidité d'une entreprise. Une bonne quantité de liquidités permettra à une entreprise d’accorder du crédit à ses clients ou de faire des achats pour lesquels des paiements ultérieurs seront dus, sans souci excessif.
Comptabilisation complète de la comptabilité d'exercice
Les principes comptables généralement reconnus (PCGR) des États-Unis exigent que toutes les informations financières soient déclarées selon la méthode de la comptabilité d'exercice intégrale. Cela signifie que les revenus sont déclarés quand ils sont gagnés, pas quand les espèces sont payées. Les dépenses doivent ensuite être adaptées à la période au cours de laquelle elles ont permis de générer des revenus. Par exemple, les salaires et traitements sont déclarés lorsque l'employé travaille, et non lorsqu'il est payé. Un budget de régularisation complet tiendra compte de tous ces aspects.
Budget de régularisation complet
Un budget de régularisation complet et un budget de trésorerie ne correspondront pas numériquement. Un budget de régularisation complet reconnaîtra et estimera les valeurs pour lesquelles aucune somme d'argent ne peut en réalité être reçue ou payée au cours d'une certaine période. Il est utilisé pour estimer les revenus et les dépenses d’une période donnée, pour tenter de déterminer le montant des bénéfices que l’entreprise peut s’attendre à atteindre.
Budget de trésorerie
En revanche, un budget en espèces ne planifie que les éléments pour lesquels des liquidités ont été versées dans une organisation. Il s’agit de déterminer si l’entreprise dispose de suffisamment de liquidités pour soutenir ses activités et si elle peut octroyer des crédits à ses clients sans trop de problèmes de liquidités.
