Les compagnies d’assurance traitent les réclamations importantes et complexes faites contre les polices qu’elles vendent. Le règlement de certaines réclamations peut souvent prendre des mois, voire des années. Il est donc difficile de déterminer comment chacune d’elles affectera la rentabilité et les liquidités de la société. Afin de s’assurer que l’entreprise enregistre correctement la perte dans ses rapports financiers et pour éviter les mauvaises surprises, les assureurs attribueront à chaque incident une réserve pour sinistres reflétant leur meilleure estimation du passif.
Revendications Réserves
Lorsqu'un sinistre est signalé à une compagnie d'assurance, l'expert en sinistre ouvre un dossier et commence à documenter la nature du sinistre, tout en estimant le montant à payer. Ce type de réserve est une pratique courante dans l’industrie et est utilisé par la compagnie d’assurance pour mesurer la rentabilité et gérer les flux de trésorerie. Les réserves de sinistres normales fluctuent pour refléter les informations recueillies tout au long du processus de règlement des sinistres. Les réserves typiques comprennent le montant devant être versé à l’assuré ainsi que les dépenses engagées par l’assureur, telles que les honoraires d’avocat, dans le cadre du processus de règlement. Lorsqu'un règlement est finalement réglé, la réserve est affectée au paiement et tout excédent est restitué aux coffres de la société.
IBNR
Dans la plupart des juridictions, les compagnies d’assurance déclarent et affectent les réclamations à la date à laquelle la perte a eu lieu. Les réserves engagées mais non déclarées (IBNR) sont calculées pour refléter les réclamations qui ont eu lieu, mais n'ont pas été déclarées à l'assureur. Dans certains cas, les réserves de l'IBNR couvrent des problèmes à court terme, tels qu'une réclamation dans une maison saisonnière qui ne sera pas remarquée jusqu'à ce que les propriétaires arrivent au début de la prochaine saison de vacances. Dans d'autres cas, les pertes peuvent prendre des années, voire des décennies, à être signalées, telles que les demandes d'indemnisation présentées par des personnes dans les années 90 qui ont eu des problèmes de santé causés par une exposition à l'amiante dans les années 50. IBNR aide les entreprises à mettre de côté suffisamment d’argent pour couvrir ces demandes.
Réserves statutaires
Dans de nombreuses juridictions, les régulateurs gouvernementaux exigent des compagnies d'assurance qu'elles mettent de côté des fonds dans leurs réserves. Ces fonds garantissent la solvabilité des entreprises, même en cas de sinistres à long terme inattendus. Les revendications environnementales ont en grande partie alimenté les réserves statutaires, car il faut parfois des décennies avant que la pollution d’une entreprise affecte les nappes phréatiques et la faune. Les réclamations en responsabilité du fait des produits sont similaires, en ce sens qu'il peut s'écouler des années avant qu'un produit, tel qu'un médicament, puisse causer des dommages corporels à un utilisateur. Dans la plupart des cas, ces types de réclamations sont énormes et tragiques. En obligeant les assureurs à mettre de côté des fonds, les gouvernements tentent d'éviter les situations dans lesquelles la responsabilité ne peut être cédée ou la restitution payée.
