Une balance de vérification est l'une des étapes intermédiaires d'un cycle comptable. Les premières étapes du cycle consistent à analyser les transactions, à les enregistrer dans un journal et à les enregistrer dans le grand livre général de l'entreprise. La prochaine étape consiste à préparer les soldes de vérification non ajustés et ajustés, qui sont des listes tabulaires de tous les soldes de compte. Le compte d’ajustement des écritures tient compte des charges et produits reportés et cumulés. Le but d'une balance de vérification est de vérifier le calcul et de faciliter la préparation des états financiers. Les comptes de crédit, tels que les revenus, figurent dans la colonne de droite intitulée "Solde créditeur" de la balance de vérification.
Copiez les soldes de recettes du grand livre dans la balance de vérification non ajustée. Vos comptes de produits peuvent inclure les ventes de marchandises, les honoraires de services professionnels, les honoraires de consultation et les revenus de placements.
Vérifiez que les écritures de journal et de grand livre des comptes de recettes de la période comptable sont complètes et correctes. Cela inclut la vérification du calcul et l’assurance que vous avez enregistré les transactions dans les comptes appropriés, réduisant ainsi le risque d’erreurs dans la balance de vérification et dans les états financiers.
Préparez les écritures d'ajustement pour le travail terminé mais pour lequel vous n'avez pas reçu de paiement. Par exemple, si vous avez fourni des services de conseil à un client mais n'avez pas transmis de facture, préparez une entrée de régularisation pour enregistrer les produits gagnés en débitant les comptes clients et en créditant les produits de conseil. Transférez ces montants dans la balance de vérification ajustée.
Additionnez tous les comptes de revenus de la balance de vérification ajustée pour calculer le total des revenus.
Conseils
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Le journal est un enregistrement chronologique des transactions et le grand livre est un recueil des comptes de l'entreprise.
Les débits augmentent les comptes d'actifs et de dépenses et réduisent les comptes des produits, du passif et des capitaux propres. Les crédits réduisent les comptes d'actifs et de dépenses et augmentent les comptes des produits, des passifs et des capitaux propres.
Les entreprises individuelles et les autres petites entreprises peuvent utiliser une comptabilité de caisse, dans laquelle vous enregistrez uniquement les transactions en espèces. Les écritures d'ajustement pour les transactions non-cash, telles que les dépenses engagées, ne sont pas nécessaires.
Le processus de clôture après la balance de vérification ferme tous les comptes de produits et de charges du compte de résultat en un compte récapitulatif de revenu temporaire, que vous fermez ensuite aux bénéfices non distribués. Les soldes des produits et des charges sont nuls au début de chaque période comptable.
Vous ne pouvez pas éliminer toutes les erreurs avec une balance de vérification. Par exemple, si vous avez oublié d'enregistrer une transaction, si vous avez enregistré une transaction dans un compte erroné ou si vous avez utilisé des débits au lieu de crédits, vous risquez de ne pas trouver l'erreur avec une balance de vérification.
