Un billet à payer est semblable à un prêt. L’emprunteur s’engage à effectuer des paiements d’intérêts réguliers et à rembourser le principal avec intérêts dans un délai déterminé. Les entreprises peuvent utiliser des effets à payer pour l’achat d’actifs ou pour d’autres besoins de financement. Les billets arrivant à échéance dans un an ou moins sont des passifs courants, tandis que ceux à plus long terme sont des passifs à long terme. Les effets à payer ont un effet sur les flux de trésorerie lorsqu'une entreprise reçoit ou rembourse le produit et effectue des paiements d'intérêts réguliers.
Emprunt
Lorsqu'une entreprise reçoit le produit du billet, elle débite de l'argent et des notes de crédit à payer. Pour un billet à long terme, il crédite les billets à long terme à payer. Pour un billet à court terme, la société enregistre les entrées de trésorerie dans la section des activités opérationnelles de l'état des flux de trésorerie. Pour une note à long terme, la société enregistre les entrées dans la section Activités de financement. La section des activités d’exploitation enregistre le résultat net et les ajustements pour les éléments hors trésorerie et les variations du fonds de roulement, qui correspond à la différence entre les actifs et les passifs courants. La section des activités de financement enregistre les transactions entre une entreprise et ses créanciers et investisseurs.
Paiements d'intérêts
Le taux d'intérêt et la fréquence des paiements font partie de l'accord de note. Indépendamment de la fréquence des paiements d’intérêts, une société doit comptabiliser les intérêts débiteurs au cours de la même période où elle est accumulée, en débitant les intérêts débiteurs et en créditant les intérêts à payer.Lorsqu'il effectue les paiements d'intérêts, il débite les intérêts et les crédits en espèces. Ces transactions affectent la section des flux de trésorerie opérationnels de l'état des flux de trésorerie.
Remboursement
Il y a un impact sur les flux de trésorerie lorsqu'une entreprise rembourse le billet. Les écritures comptables de remboursement doivent débiter les notes à payer du principal de la note et du crédit en espèces. Pour un billet à court terme, une entreprise enregistre les sorties de fonds dans la section des activités opérationnelles de l'état des flux de trésorerie. Pour une note à long terme, une entreprise enregistre la sortie dans la section des activités de financement.
Considérations
Selon Steven Bragg du site Web "AccountingTools", les prêteurs peuvent imposer des clauses restrictives dans la convention, telles que des garanties et ne pas verser de dividendes aux investisseurs tant que le billet à payer est en circulation. Si une entreprise omet de payer ses intérêts ou de rembourser le principal dans les délais, le prêteur peut prendre possession des actifs en garantie.
Conseils
Les débits augmentent les comptes d'actifs et de dépenses et réduisent également les comptes des revenus, des passifs et des capitaux propres. Les crédits réduisent les comptes d'actifs et de dépenses et augmentent les comptes des produits, des passifs et des capitaux propres.
