Le tableau des flux de trésorerie est un rapport financier formel qui indique l’origine et la répartition des revenus. Contrairement au bilan et au compte de résultat, le tableau des flux de trésorerie n'inclut pas les ventes réalisées sur les créances. Le montant du revenu net figurant dans cet état peut donc être très différent de la valeur figurant dans d'autres rapports financiers. Le résultat net est généralement présenté au début du tableau des flux de trésorerie et le résultat ajusté tient compte des activités opérationnelles, des activités d'investissement et des activités de financement.
Articles dont vous aurez besoin
-
État des flux de trésorerie
-
Compte de résultat
Passez en revue la première ligne du tableau des flux de trésorerie. Chaque état des flux de trésorerie commence par une déclaration de revenu net qui correspond au bénéfice net de cette période. Cette valeur n'inclut pas les comptes débiteurs, les charges d'exploitation ou les comptes créditeurs et provient directement du compte de résultat.
Déterminer les flux de trésorerie nets liés aux activités d’exploitation. Ajoutez les valeurs des comptes suivants: Augmentation des comptes à recevoir; Augmentation des fournitures; et augmentation des comptes créditeurs.
Déterminer les flux de trésorerie provenant des activités d'investissement.Dressez la liste de tous les achats de terrains, de bâtiments et d’autres investissements pour déterminer le montant total consacré aux investissements.
Déterminer les flux de trésorerie provenant des activités de financement. Indiquez les montants investis et le montant retiré de ces comptes. Le montant total représente une augmentation ou une diminution des flux de trésorerie liés aux activités de financement.
Calculer une augmentation ou une diminution en espèces ou en revenu ajusté. Additionnez les valeurs totales des flux de trésorerie liés aux activités d’exploitation, des flux de trésorerie liés aux activités d’investissement et des flux de trésorerie liés aux activités de financement pour déterminer s’il ya eu augmentation ou diminution des flux de trésorerie. Ajoutez cette valeur au revenu net de l'étape 1 pour déterminer le revenu ajusté de la période.
Conseils
-
Les variations de trésorerie provenant de financements sont désignées par le terme "encaissement" lorsque la société lève un capital et par "décaissement" lorsque les dividendes sont payés.
