Si vous êtes l'héritier ou le bénéficiaire de la succession d'un défunt, vous avez droit à une comptabilité complète de la succession par l'exécuteur testamentaire. Cette comptabilité est une exigence du tribunal des successions avant que l’exécuteur testamentaire ou l’administrateur ne puisse distribuer les actifs de la succession restants aux héritiers et aux bénéficiaires. Si le défunt a laissé un testament, les personnes, organisations ou institutions auxquelles il a laissé la succession sont bénéficiaires. Si le défunt est décédé intestat, la succession va aux héritiers en fonction des lois de l'État concernant la succession intestat.
Titre de compte immobilier
L'exécuteur désigné dans le testament du défunt et officiellement nommé par le tribunal des successions doit contacter l'Internal Revenue Service pour obtenir un numéro d'identification d'employeur pour la succession. Tous les biens portant uniquement le nom du défunt doivent être renommés "La succession de …" avec le nom de l'exécuteur testamentaire. Tous les chèques à l'ordre du défunt doivent être endossés par l'exécuteur testamentaire et déposés dans un compte de succession. L'exécuteur est responsable de la gestion des comptes du défunt, de tout bien locatif ou de tout autre actif de la succession. Bien que l’exécutant prenne des décisions financières, il peut également être tenu personnellement responsable par les bénéficiaires ou les créanciers de la mauvaise gestion de ses actifs. La plupart des États exigent que les exécuteurs testent un cautionnement au moment de la nomination pour cette raison.
Fonctions de l'exécuteur
L’exécutant a notamment pour fonctions de collecter et de protéger tous les actifs susceptibles de faire l’objet d’un procès et d’établir la juste valeur marchande à la date du décès.L'exécuteur doit afficher un avis aux créanciers dans le journal du comté d'origine du défunt, payer les dettes impayées et non acquittées sur les actifs de la succession, engager des professionnels tels que des avocats et des comptables, produire sa déclaration de revenus finale ainsi que tout impôt sur les successions fédéral ou de l'État applicable, et payer les taxes dues. Elle doit fournir au tribunal des successions un inventaire de tous les actifs probables avec copie aux bénéficiaires. Toutes ces activités et les coûts associés font partie de la comptabilité de la succession.
Comptabilité
L'exécuteur a une obligation fiduciaire à l'égard de la succession et doit rendre compte de toutes les dépenses ainsi que de la gestion des actifs de la succession. La comptabilité finale devant le tribunal des successions doit inclure les relevés de compte de vérification de la succession, les factures, les reçus, les états financiers, les gains ou les pertes sur la vente d'actifs, les actes de vente et les autres éléments applicables à la succession en question. L'exécuteur peut également recevoir un paiement pour services, généralement un pourcentage des actifs de la succession. Si l'exécuteur est un membre de la famille du défunt et un bénéficiaire, il peut choisir de renoncer au paiement. Selon la taille et la nature de la succession, le règlement peut prendre des mois ou des années. L'exécuteur testamentaire devrait fournir aux bénéficiaires une comptabilité régulière. Si cela ne se produit pas, les bénéficiaires peuvent déposer une requête auprès du tribunal des successions afin de recevoir ces informations.
Actifs non probatoires
Les héritiers et les bénéficiaires doivent être conscients que certains actifs ne sont pas soumis à l'homologation et peuvent ne pas être inclus dans la comptabilité finale. Ceux-ci incluent tous les actifs détenus en copropriété avec droit de survie, qui appartiennent maintenant à tous les copropriétaires. Les comptes bancaires intitulés "payable au décès" ou les comptes de fonds communs de placement ou de courtage intitulés "transférables au décès" vont au bénéficiaire désigné et remplacent toute disposition contenue dans un testament. Vérifiez auprès du tribunal des successions ou du procureur de la succession pour savoir quelles informations doivent être fournies dans cette juridiction.
