Le flux de trésorerie est la variation de la trésorerie et des équivalents de trésorerie d'une entreprise. Une entrée de trésorerie est une augmentation de ces actifs, tandis qu'une sortie de trésorerie est une diminution de la même chose. Les flux de trésorerie d'une entreprise ne sont pas les mêmes que ses produits et charges en comptabilité d'exercice et sont décrits en détail dans l'état des flux de trésorerie de la période. Les flux de trésorerie présentés dans cet état sont divisés en trois sections: activités d’exploitation, activités d’investissement et activités de financement. Les flux de trésorerie provenant des activités d’investissement et de financement constituent les flux de trésorerie hors exploitation.
Énumérer tous les flux de trésorerie provenant d'activités d'investissement. Ajoutez-les ensemble pour générer un flux de trésorerie net provenant des activités d'investissement. Ces flux de trésorerie résultent de changements apportés aux actifs à long terme de l’entreprise, ce dernier étant défini comme l’actif devant durer plus d’un an. Les propriétés, équipements et autres éléments de ce type sont considérés comme des actifs à long terme. Les flux de trésorerie liés aux activités d'investissement comprennent par exemple les espèces utilisées pour l'achat de véhicules destinés à être utilisés par l'entreprise et les espèces reçues pour la vente d'équipements usagés.
Énumérer tous les flux de trésorerie provenant d'activités de financement. Additionnez-les ensemble pour générer des flux de trésorerie nets provenant d'activités de financement. Les flux de trésorerie liés aux activités de financement sont liés aux capitaux propres et aux passifs à long terme de l’entreprise. Les capitaux propres font référence aux interactions de l'entreprise avec ses propriétaires et ses actionnaires, tandis que les passifs à long terme sont ceux qui durent plus d'un an. Les dividendes versés aux actionnaires et les paiements d'intérêts sur les dettes d'une durée supérieure à un an sont des exemples de ces flux de trésorerie.
Additionnez les flux de trésorerie nets provenant des activités d’investissement et de financement afin de générer les flux de trésorerie hors exploitation de l’entreprise. Comme son nom l'indique, le total des flux de trésorerie nets de l'entreprise moins les flux de trésorerie nets liés aux activités d'exploitation correspond également aux flux de trésorerie non liés à l'exploitation.
