Les régimes d’assurance maladie à franchise élevée ont généralement des primes moins élevées que les régimes d’assurance maladie traditionnels PPO et peuvent aider les petits employeurs à continuer à offrir des prestations d’assurance maladie aux employés. L'idée de devoir assumer la première partie des frais médicaux en raison d'une franchise élevée peut submerger certaines personnes. Pour aider à compenser une partie de ce coût, les employeurs peuvent choisir de contribuer au compte d'épargne santé des employés.
Sources de contribution
L'Internal Revenue Service permet à quiconque de faire des contributions à la HSA d'une personne au nom de cette personne, et cette personne peut déduire le montant versé à une HSA jusqu'à la limite autorisée chaque année. La seule contribution qu'un employé ne peut déduire est celle qu'un employeur verse pour son compte. Les contributions de l'employeur à une HSA sont répertoriées sur le formulaire W-2 de l'employé, mais elles ne sont pas comptabilisées dans le revenu.
Règles de cotisation de l'employeur
Pour satisfaire aux réglementations de l'IRS, les contributions de l'employeur aux HSA des employés doivent respecter des règles de contribution compatibles, sinon les contributions ne seront pas déductibles d'impôt pour l'employeur. Cela signifie qu'un montant standard peut être versé à tous les employés participants inscrits à des régimes individuels et qu'un montant différent peut être versé au nom des employés inscrits à des régimes familiaux HSA. Par exemple, un employeur peut cotiser 75 USD par mois à un HSA réservé aux employés et 150 USD à des régimes HSA familiaux. Le montant qu'un employé contribue à son HSA par le biais d'une déduction de salaire n'affecte pas la contribution d'un employeur, à moins que cela ne crée des cotisations excédentaires au compte.
Contributions de l'employeur aux employés non admissibles
Si un employeur verse des contributions à la HSA d'un employé et que celui-ci cesse de devenir admissible à une HSA, il peut ne pas être en mesure de récupérer les fonds déposés une fois que l'employé n'est pas éligible. Il appartient à l'employeur de confirmer que les dépôts dans une HSA sont interrompus lorsqu'un employé devient inadmissible. Tant que le montant déposé auprès d'un employé HSA n'entraîne pas de cotisations excédentaires, l'employeur n'a aucun recours.
Par exemple, un employé participe à un plan HSA individuel pendant six mois. Le montant total pouvant être déposé dans la HSA de l'employé est de 1 525 $ (la moitié de la limite annuelle de 3 050 $). Si les contributions ne dépassent pas ce montant, l'employeur ne peut pas demander que les fonds soient restitués.
Contributions excédentaires
La seule façon pour un employeur de récupérer des fonds qui ont été déposés dans la HSA d'un employé éligible est s'il y a des cotisations excédentaires. Dans l'exemple précédent, si le total des contributions à la HSA de l'employé avait été de 1 800 dollars, l'employeur aurait pu corriger l'erreur de cotisation excédentaire de 275 dollars. L'employeur peut soit demander au fiduciaire HSA de restituer les fonds à l'employeur, soit inclure l'excédent dans le revenu brut de l'employé sur son W-2. Si les cotisations sont versées au nom d’un employé qui n’a jamais eu de HSA, l’employeur peut corriger cette erreur, puisqu’un HSA n’a jamais existé.
