L’argent est l’actif par excellence d’une entreprise - qu’il s’agisse d’une entreprise, d’une entité gouvernementale, d’un organisme de bienfaisance ou d’un établissement universitaire - pour faire avancer son programme d’exploitation, exécuter ses tâches et jeter les bases du succès. La direction de l’entreprise définit des procédures rigoureuses pour surveiller les registres financiers, y compris les livres de caisse et les grands livres.
Livre de caisse
Un livre de caisse est un document dans lequel les comptables d'entreprise - et plus généralement les comptables et les comptables débutants - enregistrent toutes les transactions en espèces. Celles-ci incluent des fonds provenant de sources aussi variées que les clients, les comptes d’épargne bancaires et les fournisseurs - par le biais de programmes de remise et de remise, par exemple. Les flux de trésorerie sortants vont des envois de fonds des fournisseurs et des prestataires de services aux paiements de salaires et d’impôts. Un livre de caisse est semblable à un journal de caisse. Dans une économie moderne où la technologie est un élément essentiel de la comptabilité des entreprises, cette revue ressemble davantage à un référentiel électronique d'opérations de liquidité qu'à un livre physique classique.
Importance
Un livre de liquidités aide les dirigeants d’une entreprise à déterminer le montant de ses fonds à un moment donné, que ce soit à la fin d’une journée ou d’une semaine. Grâce à ces informations, les cadres supérieurs peuvent calmer les inquiétudes que pourraient avoir les commentateurs financiers sur le statut de liquidité de la société et les compétences opérationnelles des principaux dirigeants. Par exemple, la société peut indiquer son état des flux de trésorerie afin d'atténuer les préoccupations des prêteurs et de garantir à la population qu'elle gère efficacement son ennui concurrentiel. Également appelé rapport de liquidité, un flux de trésorerie décrit le parcours opérationnel d’une entreprise, en se concentrant sur l’argent qu’elle dépense pour ses activités d’exploitation, d’investissement et de financement.
Comment ça marche
Les transactions en espèces passent par divers processus avant de se retrouver dans un rapport de liquidité. Généralement, un comptable enregistre les entrées et les sorties d'argent en débitant et en créditant le compte de caisse. La pratique comptable est distincte de l’utilisation bancaire, et débiter de l’argent signifie augmenter l’argent de la société. Par exemple, le commis comptable comptabilise les virements des clients en débitant le compte de caisse et en créditant le compte clients. Ensuite, les entrées de trésorerie entrent dans la balance de vérification, un rapport qui aide les comptables à vérifier que le total des crédits est égal au total des débits. La troisième étape du processus d’information financière conduit à la présentation des liquidités dans un bilan d’entreprise, également appelé état de la situation financière ou état de la situation financière.
Contrôles de caisse
Dans le contexte de l'entreprise, les chefs de département adoptent des politiques de trésorerie efficaces, en particulier celles relatives au suivi du livre de caisse, afin de permettre une information précise et d'éviter le vol d'actifs. Ceci est important car les cas de fraude et de détournement de fonds représentent une profonde trahison de la confiance et les chefs de secteur savent que de tels événements peuvent avoir des conséquences réglementaires à l'avenir.
