Un jeu complet d’états financiers comprend un état de la situation financière, un compte de résultat, un tableau des flux de trésorerie et un état de l’évolution des capitaux propres. Dans un glossaire financier, les termes tels que «bilan», «rapport sur la situation financière» et «état de la situation financière» sont interchangeables.
État des profits et pertes
Une entreprise éclaire la scène concurrentielle avec une performance inégalée et des bénéfices constants - ou un bénéfice net, comme le disent les finances lorsque les revenus de l'entreprise dépassent les dépenses d'exploitation. Les revenus proviennent de la fourniture de services, de la vente de biens ou des deux. Les dépenses intègrent tout élément par lequel une entreprise dépense de l’argent, du coût matériel aux frais de vente, en passant par les frais généraux et administratifs - y compris des éléments comme les salaires, les frais d’expédition et le loyer. Réduire les dépenses et augmenter les revenus est l’équation que les spécialistes de la rentabilité des entreprises doivent résoudre, afin que la popularité de l’entreprise ne perde pas dans les cœurs et les esprits des investisseurs et des partenaires commerciaux - tels que les clients, les fournisseurs et les prestataires de services.
Bilan
Un état de la situation financière présente les actifs, les passifs et les capitaux propres - un trifecta qui aide à déterminer la solvabilité d’une organisation. Une entreprise à court de liquidités - qui était auparavant rentable - peut utiliser son bilan pour se réinventer sur le plan opérationnel, attirer de nouveaux investisseurs et retrouver son élan initial en mettant en avant ses atouts. Pour ce faire, l’entreprise peut utiliser les éléments du bilan avec une grande facilité, allant de l’argent comptant et des marchandises aux créances clients, aux actifs à long terme et aux actifs incorporels. Par exemple, l'entreprise pourrait acheter du matériel et des machines de production à la pointe de la technologie pour réorganiser son processus de fabrication, automatiser les contrôles de qualité et augmenter ses rendements. L'organisation pourrait également dire aux investisseurs qu'elle a moins de dettes que ses rivales, après quoi les financiers - s'ils étaient convaincus - pourraient injecter de l'argent dans les activités opérationnelles. Le dernier scénario donne lieu à des capitaux propres, également appelés argent des investisseurs.
État des flux de trésorerie
Un état positif des flux de trésorerie - avec un excédent de trésorerie au bas de la caisse - prouve que les dirigeants de la société gèrent correctement les coffres d’exploitation et que leurs politiques en matière de liquidités fonctionnent. Le terme «liquidité» fait référence à des outils et des stratégies sur lesquels les dirigeants d’entreprise se fondent pour garder les coffres au maximum. Un rapport sur les liquidités - l'autre nom d'un état des flux de trésorerie - offre un aperçu de la façon dont les chefs de département gèrent les flux de trésorerie provenant des activités d'exploitation, d'investissement et de financement.
Déclaration d'équité
Une déclaration d’équité équivaut à une «déclaration de variation des capitaux propres» ou à un «rapport sur les bénéfices non répartis». Ce résumé de données financières affiche l’argent mis par les investisseurs dans les caves de la société, ainsi que les récompenses financières que l’entreprise envoie périodiquement aux propriétaires. Outre les dividendes et les capitaux propres ordinaires, l’état des capitaux propres comprend également du capital versé supplémentaire, des actions rachetées et des bénéfices accumulés - ou des bénéfices non distribués.
