Un état des flux de trésorerie indique la progression des liquidités dans une entreprise, un peu comme un grand livre de chéquier suit la progression des liquidités dans un compte courant. Les activités de financement peuvent générer des flux de trésorerie et apparaître sur le relevé. Les emprunts nets entrent dans les activités de financement et indiquent le montant des liquidités reçues des prêts.
État des flux de trésorerie
Un état des flux de trésorerie est un état financier créé par une entreprise pour montrer comment et où l'argent est dépensé chaque année. Un compte de résultat indique les produits et les charges liés aux opérations commerciales, mais ceux-ci ne figurent pas nécessairement dans un état des flux de trésorerie. Un état des flux de trésorerie ne montre que les produits et les charges reçus et payés en espèces. Le relevé indique les activités de trésorerie liées à l’exploitation, aux investissements et au financement.
Emprunts nets
Les emprunts nets représentent un élément du montant total des emprunts pour les activités de financement d'une entreprise. Cela peut inclure des billets à court terme, des billets à long terme et d'autres comptes à payer. Le montant total des emprunts nets comprend tous les montants empruntés moins tous les montants en caisse.
Emprunts nets sur le tableau des flux de trésorerie
Les emprunts nets figurent dans l’état des flux de trésorerie au poste activités de financement. Ce montant est obtenu en additionnant le total de tous les emprunts et en soustrayant les fonds en caisse. Ce montant indique les dettes non acquittées par la société si toutes les liquidités disponibles étaient utilisées pour payer toutes les dettes.
Changements dans les emprunts nets
Comprendre l'évolution des emprunts nets aide à comprendre comment une entreprise se comporte financièrement. Les emprunts nets représentent le montant des liquidités reçues du financement. Si les flux de trésorerie ont augmenté alors que les emprunts nets ont augmenté davantage que les flux de trésorerie, cela pourrait alors signifier qu'une société est dans une situation financière précaire. Cela signifie que l'augmentation des flux de trésorerie provient des emprunts d'argent, et non de l'augmentation des ventes. Cependant, une diminution des emprunts nets pourrait indiquer une situation financière solide en réduisant le montant de la dette.
