Les coûts d'exploitation sont la somme des coûts fixes ou des frais généraux d'une entreprise, plus ses coûts variables. Le calcul des coûts d'exploitation vous indique combien votre entreprise dépense pour produire des biens et des services pour les clients. Vous pouvez utiliser les coûts d’exploitation pour estimer le seuil de rentabilité de votre entreprise, c'est-à-dire le nombre d'unités que vous devez vendre avant de commencer à générer des bénéfices. Le terme «coûts d’exploitation» est utilisé de manière quelque peu différente à certaines fins fiscales, telles que la détermination des frais de fonctionnement de véhicules ou d’un bureau à domicile.
Éléments de coûts d'exploitation
Pour calculer les coûts d'exploitation, vous devez simplement additionner les dépenses qui constituent vos coûts fixes annuels et vos coûts variables. Les coûts fixes sont les dépenses engagées par l'entreprise, même si elle ne vend aucun bien ni service. Les coûts fixes courants comprennent le loyer des bureaux, des locaux de production et de vente, les services publics, les salaires et avantages du personnel administratif, les taxes, les droits de licence, les certifications professionnelles, les frais bancaires, les intérêts et les amortissements. Les coûts variables sont des dépenses directement liées à la production et à la vente de biens ou de services. Les frais de marketing, les commissions sur les ventes, les frais d’expédition, les matières premières et la main-d’œuvre directe sont des exemples de coûts variables.
Volume de vente au seuil de rentabilité
Le volume de vente du seuil de rentabilité est le nombre d'unités que vous devez vendre pour couvrir exactement vos dépenses d'exploitation sans perte ni gain. Pour calculer le volume de vente à l'équilibre, soustrayez le coût unitaire variable du prix de vente. Divisez le reste en vos coûts fixes annuels.
Supposons que vous vendiez des widgets au prix de 150 USD chacun. Les coûts variables sont de 40 USD par unité et les coûts fixes annuels de 1,65 million USD. Soustraire 40 $ à 150 $ laisse 110 $. Divisez 1,65 million de dollars par 110 dollars et vous constaterez que votre chiffre d’affaires annuel atteint le seuil de rentabilité de 15 000 widgets.
Frais d'exploitation - véhicules
Les propriétaires et les employés de petites entreprises utilisent fréquemment des véhicules personnels pour les déplacements liés au travail. L'Internal Revenue Service n'autorise la radiation que de la conduite liée au travail. Aux fins de l’impôt, le coût d’exploitation de chaque véhicule est calculé et une partie est imputée aux dépenses d’entreprise. Les charges d’exploitation des véhicules comprennent le carburant, l’amortissement, l’entretien et les réparations, les assurances, les taxes ad valorem et les intérêts sur les prêts automobiles.
Un journal de kilométrage doit être conservé pour documenter les frais de kilométrage. Les dépenses professionnelles sont réparties dans la même proportion que le pourcentage du kilométrage total considéré comme un usage professionnel. Si le journal de kilométrage indique que 75% du kilométrage est lié au travail, 75% des coûts d'exploitation des véhicules sont déductibles des impôts.
Frais d'exploitation - entreprise à domicile
Certains propriétaires de petites entreprises travaillent à domicile. Comme dans le cas des véhicules, les coûts d’exploitation des logements professionnels doivent être calculés, car seule une partie des frais d’exploitation d’une maison est déductible des impôts. Les dépenses d’exploitation du logement comprennent les intérêts locatifs ou hypothécaires, les services publics, les assurances de biens, les taxes, les réparations et l’entretien.
Les déductions au bureau à domicile sont limitées à une proportion des coûts de fonctionnement égale au pourcentage de la surface de plancher utilisée exclusivement à des fins commerciales. Ainsi, si 20% de la superficie d’une maison est réservée à un usage professionnel, alors 20% des coûts d’exploitation de la maison sont considérés comme des dépenses d’entreprise déductibles des impôts.
