L'expression "budget vs réel" est un raccourci pour l'analyse du budget par rapport à la variance réelle. Il fait référence au processus de comparaison des résultats estimés aux résultats réels. Les entreprises étudient leur budget afin d’évaluer leurs performances, prévoient leurs revenus futurs et identifient les centres opérationnels dont les performances diffèrent des attentes.
Conseils
-
Une analyse budget / écarts réels ou "budget vs réel" est le processus consistant à comparer le budget d’une entreprise aux résultats réels et à déterminer les raisons de tout écart.
Qu'est-ce qu'une définition du budget réel?
Un budget est une représentation des revenus, des dépenses, des flux de trésorerie et de la situation financière futurs que la direction s'attend à atteindre pour une certaine période, par exemple un trimestre ou un an. Les types de budgets courants comprennent un budget d'investissement, un budget de fonctionnement, un budget de département et un budget principal, qui regroupe tous les budgets distincts en un seul document. Les montants du budget sont généralement mis à jour au moins une fois par an après que les responsables ont analysé le rapport budget / réel.
Qu'est-ce qu'un budget contre Variance réelle?
La différence entre le montant budgétisé pour un chiffre et le résultat réel dans le rapport est appelée écart budgétaire. Un écart de budget peut être affiché sous forme de nombre fixe ou sous forme de pourcentage.
Par exemple, supposons qu'une entreprise budgétise des ventes de 500 000 dollars mais n'effectue que des ventes de 400 000 dollars. Étant donné que les ventes ont été inférieures de 100 000 dollars aux prévisions, l’écart budgétaire peut être exprimé en (100 000 dollars). Vous pouvez également exprimer le pourcentage de variation du chiffre réel en divisant la différence par le montant budgétisé. Dans cet exemple, l’écart budgétaire en pourcentage est égal à (100 000 USD) divisé par 500 000 USD (20%). Cela signifie que les ventes ont été inférieures de 20% aux prévisions. Le montant en dollars ou le montant en pourcentage de l'écart budgétaire - ou les deux - sont affichés dans un rapport Budget à réel.
Quelle est la différence entre les écarts budgétaires statiques et flexibles?
Lorsqu'une entreprise compare les résultats réels à un seul ensemble de chiffres budgétisés, elle mesure un écart budgétaire statique. Une entreprise peut également comparer les résultats réels à un budget flexible. Les valeurs d'un budget flexible ont changé en fonction du volume de production d'une entreprise. Chaque poste budgétaire est affecté à un montant par unité, qui est ensuite multiplié par le nombre d'unités produites. Par exemple, une entreprise disposant d’un budget flexible peut indiquer qu’elle s’engage à engager 5 dollars de frais de matériel pour chaque unité produite. Si 1 000 unités sont produites au cours de la période comptable, le budget flexible pour les articles est de 5 000 USD. Si le coût réel des matériaux était de 4 000 dollars, l’entreprise disposerait d’un écart budgétaire flexible de 1 000 dollars.
Pourquoi y a-t-il une variance?
Si un écart est important, les responsables s’entretiendront avec le personnel du service et les superviseurs pour découvrir la raison de cet écart. Par exemple, si l’écart des dépenses en matériel était important, un responsable contacterait probablement le responsable des achats chargé des fournitures. Il est possible qu'il y ait une pénurie d'approvisionnement et que le responsable des achats ait été contraint d'acheter une alternative plus onéreuse. Par ailleurs, si l’acheteur a pu négocier un contrat avec un fournisseur, il a peut-être bloqué un taux inférieur pour les articles. Quelle que soit la cause, le responsable évaluera la raison de la variance et mettra à jour le budget s'il s'attend à ce que la variance se poursuive.
