L'analyse des tendances des états financiers est une pratique commerciale qui aide les dirigeants de l'entreprise à évaluer les fluctuations des données d'exploitation de l'entreprise. Il indique également des changements dans la situation financière de l'entreprise ainsi que des variations dans les flux de trésorerie d'exploitation, d'investissement et de financement. Un comptable d'entreprise peut effectuer une analyse des tendances des états financiers de manière aléatoire ou à un moment donné.
État financier défini
Un état financier est un récapitulatif comptable qui aide les chefs de département et les principaux responsables d'une organisation à communiquer leurs données d'exploitation au cours d'une période ou à la fin d'un trimestre ou d'une année. Un responsable de la comptabilité d’entreprise enregistre généralement les informations d’exploitation dans des grands livres (enregistrements comptables) via des écritures au journal ou des débits et crédits dans des comptes. Il effectue une analyse des tendances des états financiers pour évaluer les changements dans les mesures de rentabilité d'une entreprise, y compris la marge bénéficiaire (bénéfice net par rapport aux ventes), et sa situation économique.
Les types
Les principes comptables généralement reconnus des États-Unis, ou PCGR, et les normes internationales d'information financière, ou les IFRS, exigent qu'un cabinet prépare et présente des états financiers complets et équitables. Juste signifie exact dans la terminologie comptable. Un ensemble complet de rapports comptables comprend le bilan (ou état de la situation financière), le compte de résultat (ou P & L, également appelé «compte de résultat»), le tableau des flux de trésorerie et le compte de résultat non distribués (également appelé «compte de résultat»). équité).
Importance
L'analyse des tendances des états financiers, ou analyse financière, aide le directeur de la comptabilité d'une entreprise à examiner les données d'exploitation d'une période et à détecter les changements dans les performances de l'entreprise. Par exemple, un gestionnaire principal des risques d’une société d’assurance peut examiner le bilan de la société afin d’évaluer la disponibilité des liquidités à court terme et les actifs courants tels que les comptes débiteurs, les stocks et les titres de transaction. Elle peut également évaluer les tendances du chiffre d'affaires dans l'état des résultats et calculer la marge bénéficiaire de la société sur une période de 10 mois.
Analyse verticale
L'analyse verticale est un type d'analyse des tendances des états financiers. Dans l'analyse verticale, un spécialiste des finances d'entreprise calcule chaque poste comptable en tant que pourcentage d'un poste de référence. Par exemple, un directeur financier d'entreprise souhaite effectuer une analyse verticale du compte de résultat d'une entreprise. L'élément de référence, ou total, est le produit des ventes brutes. L'analyse verticale peut montrer que le coût des biens vendus et les dépenses salariales représentent respectivement 40% et 10% des ventes brutes.
Analyse horizontale
L'analyse horizontale est un autre type d'analyse des tendances des états financiers. En analyse horizontale, un analyste en comptabilité de gestion compare les données d’exploitation actuelles et historiques pour évaluer les fluctuations périodiques. À titre d'exemple, un spécialiste en comptabilité de gestion souhaite effectuer une analyse horizontale sur le bilan d'une entreprise. Cette analyse peut indiquer que les comptes clients et les comptes de stocks ont augmenté de 12% et 22% par rapport à l'année précédente.
