Le cycle comptable fait référence au processus global d'enregistrement des transactions et d'utilisation de ces enregistrements pour créer divers états financiers et un enregistrement formalisé des transactions de l'entreprise au cours d'une période d'enregistrement donnée.
Enregistrement d'entrées de journal à partir de transactions
Le début du cycle comptable implique le transfert des enregistrements de transaction dans les écritures au journal. Cela nécessite la liste des ventes et des achats - entre autres transactions - en tant que débits et crédits.
Écriture de journal au grand livre
Une fois que les transactions sont enregistrées en tant qu’écritures au journal, elles peuvent être imputées au grand livre. Il est important que toutes les écritures soient enregistrées dans le grand livre général afin de permettre une comptabilité complète et précise.
Préparer une balance de vérification non ajustée
La balance de vérification non ajustée est l'enregistrement qui est effectué avant toute écriture d'ajustement. Avec les débits dans la colonne de gauche et les crédits dans la droite, un comptable additionne tous les débits et tous les crédits et s'assure que les sommes sont égales. S'ils ne sont pas égaux, une erreur a été commise.
Ajuster les comptes
L’ajustement des comptes consiste à effectuer des écritures d’ajustement dans le grand livre pour comptabiliser les dépenses ou les produits applicables à une période donnée. Il existe deux types généraux d'ajustements. Les régularisations enregistrent les dépenses ou les produits avant que la transaction ait réellement eu lieu et les reports retardent l'enregistrement d'une transaction.
Préparer une balance de vérification ajustée
Une fois les ajustements effectués, une balance de vérification ajustée peut être préparée de la même manière que la balance de vérification non ajustée, en veillant à ce que le total des débits corresponde au total des crédits.
Préparer les états financiers
À l'aide de la balance de vérification ajustée, le comptable préparera ensuite les états financiers. Ces états financiers comprennent l’état des résultats, le bilan, l’état des bénéfices non répartis et le tableau des flux de trésorerie.
Fermer les comptes temporaires
Les comptes temporaires comprennent les produits, les charges, les gains et les pertes. Celles-ci devraient être clôturées une fois les états financiers préparés. Les soldes sont transférés aux résultats non distribués dans les états financiers.
Préparer une balance de vérification après la clôture
À ce stade, le comptable préparera une balance de vérification post-clôture. Celui-ci est préparé de la même manière que les autres soldes de compte, à la différence près que tous les comptes temporaires ont été fermés, ne laissant que des comptes permanents.
